ייעוץ מס הוא תחום ייעוץ הקשור למתן מידע על נושאי המסים בכלל ועל מילוי דוחות שונים אותם צריכים להגיש בעלי מקצוע, חברות או עצמאים לרשויות המס בארץ, בפרט. ייעוץ מס מקצועי מבוסס על השכלה בתחומים שונים הקשורים לכלכלה ולחוקי המיסוי בארץ, כדוגמת: מילוי דוחות מס הכנסה, מילוי דוחות מס ערך מוסף, מס שבח, חוקי הביטוח הלאומי, ייעוץ פנסיוני, תיאומי מס, ניהול חשבונות, ייעוץ כלכלי, החזרי מס, חישובי שכר, פתיחת תיקים ברשויות המס ונושאים נוספים. בשל כך, משמש היום ייעוץ מס חלק בלתי נפרד משגרת העבודה של חברות וגם של עצמאיים ובעלי מקצוע שונים, כאשר לעתים הוא מהווה גם קרש קפיצה לקראת ניהול נכון יותר של העסק ולקראת רווחיות והצלחה כלכלית.

יועץ מס – מידע חשוב

ייעוץ מס איננו עניין לחובבנים; בפקודת מס הכנסה מפורטים כל התנאים לעיסוק בתחום ייעוץ מס. בשנת 1996 נכנס לתוקף תיקון לפקודת המס, המתייחס לפעילותם של יועצי מס בסעיף 236 ב1(ב). בסעיף זה נאמר כי: "אדם שאינו רשום בפנקס יועצי המס לפי פקודה זו, לא יעשה פעולה של יועץ מס, לא יתחזה ליועץ מס, ולא ישתמש בכל תואר או כינוי העשויים ליצור רושם שהוא יועץ מס". תיקון זה אוסר במפורש על אנשים לעסוק בתחום ייעוץ מס ולייצג נישומים מול רשויות המס ללא רישום מוסדר בפנקס יועצי המס. בשנת 2005 נכנס לתוקף "חוק הסדרת העיסוק בייצוג על ידי יועצי מס", הקובע במפורש את התנאים לעיסוק בתחום ייעוץ מס. מטרתו של חוק זה הייתה למנוע מקרים של ייעוץ מס לא מקצועי על ידי אנשים חסרי ניסיון או נטולי הרשאה מתאימה בתחום. בחוק הודגשה מאוד החשיבות של הגבלת העיסוק של ייעוץ מס רק למורשים בלבד; יועץ מס הוא מי שרשום בפנקס יועצי המס כראוי ונושא עימו רישיון בר תוקף. בהתאם לכך, יכולים עצמאיים, בעלי מקצוע שונים וחברות לחוש ביטחון כאשר הם פונים לחברה או אדם פרטי העוסקים בתחום ורשומים בפנקס.

ייעוץ מס ודיווח לרשויות

חלק הארי של ייעוץ מס הוא הדיווח הסדיר לרשויות המס על הפעילות העסקית – למס הכנסה, למס ערך מוסף ולביטוח לאומי. בהקשר זה, חשוב ביותר להיעזר בשירותי ייעוץ מס כדי למלא אחר דרישות החוק כראוי וגם כדי למקסם את התועלת לעסק. אם החלטתם בכל זאת להימנע משירותי ייעוץ מס, כדאי שתשימו לב לכמה נושאים חשובים:
ייעוץ מס בהקשר להכרה בארנונה – הארנונה נחשבת להוצאה מוכרת במלואה רק במקרים בהם המקום משמש לצרכים עסקיים בלבד ואיננו מקום המגורים.
ייעוץ מס לגבי מס ערך מוסף על ביטוח הרכב – לא קיים מע"מ על ביטוח רכב, וכל מי שמבצע קיזוז מעין זה עובר על החוק.
ייעוץ מס והוצאות פרסום – הפרסום מהווה חלק נכבד מההוצאות על העסק. בהקשר זה, יוכרו הוצאות הפרסום שלנו לרוב בשנה בה הן הוצאו. עם זאת, ישנם גם מקרים בהם כדאי לפרוס את הוצאות הפרסום על כמה שנים, כהוצאה הונית או כהוצאה מראש.

מעוניינים בשירותי הנהלת חשבונות וייעוץ מס?

התקשרו עכשיו: 050-3930051 לשיחת טלפון חינם עם יועץ מס מקצועי

החזרי מס, כשמם כן הם, החזרים על מס שנגבה ביתר. בעבר נהוג היה לחשוב כי רק עצמאיים זכאים ליהנות מתשלום החזרי מס, אך למעשה ישנם מצבים רבים נוספים בהם זכאים האזרחים להחזרי מס שונים. במאמר זה נפרט את המצבים העיקריים של זכאות על פי חוק לתשלום החזרי מס. בכל מקרה, מומלץ מאוד לפנות ולקבל שירותי יועצי מס, שיקלו עליכם לממש את זכויותיכם.

החזרי מס לאזרחים בגיל גיל הזהב – מי זכאי?

רבים מהקשישים והפנסיונרים בארץ אינם מודעים מספיק לזכויותיהם בהקשרים שונים, כולל בנושא החזרי מס. לפי החוק ישנם לא מעט מצבים בהם זכאים בני גיל הזהב ליהנות מתשלום החזרי מס, הנה כמה מהם; קיזוז מס באמצעות "נקודות זיכוי" – לרבים מהקשישים ישנן נקודות זיכוי אותן הם יכולים לנצל לצורך הפחתת תשלום המס, לדוגמה: ניתן להימנע מתשלום מס על רווחים מתיק השקעות באמצעות קיזוז נקודות הזיכוי על קצבת שארים או קצבת ביטוח לאומי, הפטורות ממס הכנסה. בשיטה דומה ניתן ליהנות מתשלום החזרי מס על רווחים מהכנסות משכר דירה. קשישים הסובלים מעיוורון או מנכות מעל ל-100 אחוזים זכאים גם הם ליהנות מהקלות מס.

החזרי מס בשל הפסדים בבורסה – מי זכאי?

לפי חוק, חייב כל אדם המשקיע בבורסה לשלם 20 אחוזים מרווחיו למס הכנסה. לעתים קורה שאותו אדם גם מפסיד את כספו בבורסה. פעמים רבות, קיזוז של ההפסד מהרווח מעלה כי התשלום בפועל היה גבוה מהנדרש. לאחר חישוב מדויק של ההפרשים בין הרווחים להפסדים, ניתן בהחלט לקבל החזרי מס על הפעילות בבורסה.

החזרי מס במקרה על עבודה חלקית במהלך השנה – מי זכאי?

במצבים בהם אדם עבד באופן חלקי לאורך השנה נגבים כספי מס הכנסה ללא קשר לתקופות בהן הוא לא נכח בעבודתו. במקרים בהם המס ששולם בפועל לאורך השנה גבוה מהמס המחויב בחוק, זכאי העובד ליהנות מתשלומי החזר מס. החזרי מס אלה ניתנים רק לאחר הגשת בקשה מתאימה, כאשר השתכר העובד משכורת העולה על שכר המינימום, שאיננו מחויב כמעט במס. את הבקשה למימוש החזרי מס במקרים אלה יש להגיש לרשויות המס לא יאוחר ממועד חלוף שש שנים משנת הזכאות.

החזרי מס בשל אירוע רפואי קשה – מי זכאי?

החזרי מס ניתנים גם במקרים בהם נפגע כושר עבודתו של העובד כתוצאה מאירוע רפואי קשה. החזרי מס אלה ניתן לקבל רק במקרים בהם הנכות היא בדרגת 90 אחוזים או יותר. כמו כן, על העובד מוטלת החובה להוכיח כי אכן עבר אירוע רפואי טראומטי שבגינו לא יכול היה לעבוד במשך לפחות חצי שנה. במסגרת החזרי מס אלה, עליו להציג מסמכים המעידים על סוג הפגיעה וגם על הטיפולים אותם עבר. עם זאת, כדי לקבל החזרי מס, אין צורך להוכיח כי האירוע הרפואי התרחש דווקא במקום העבודה. גם אירוע רפואי שהתרחש בבית עשוי לזכות עובד בתשלום החזרי מס, אם מנע ממנו עבודה במשך שישה חודשים או יותר.

החזרי מס לשכירים – מי זכאי?

החזרי מס לשכירים ניתנים בנסיבות רבות ושונות, כדוגמת: החלפה של עבודות ושינוי בגובה השכר; אי רציפות בעבודה בשל סיבות שונות, כדוגמת נסיעה לחו"ל, לימודים או חופשת לידה שהתארכה; החזרי מס כתוצאה מסיבות רפואיות שונות לאחר קביעת אחוזי נכות; החזרי מס כתוצאה מהפסדים בבורסה שלא קוזזו; היעדר דיווח על מגורים באזור עדיפות; וחיילים משוחררים לתקופה של שלוש שנים ממועד שחרורם. בכל מקרה, מומלץ מאוד לפנות לשירותי יועץ מס ולברר תנאים זכאות.

החזרי מס לשכירים שעבדו בחו"ל – מי זכאי?

לפי האמנה לכפל מס, הנהוגה גם בארץ, לא גובים מס נוסף על הכנסות שמקורן בחו"ל שכבר נגבה מס עליהן על ידי המדינה בה עבד העובד. לשון החוק בנושא החזרי מס לשכירים שעבדו בחו"ל היא מורכבת ומתייחסת לנסיבות שונות, לדוגמה, עובד בחברה זרה, שאיננו נחשב לתושב ישראל אלא לתושב המדינה בה הוא עובד, פטור מתשלום מסים בישראל. זכאותו של עובד שהוא תושב שתי המדינות, תקבע בהתאם למקום המשמש כמרכז חייו. שכיר שחזר לארץ לאחר עבודה בחו"ל והוא תושב ישראל זכאי לעיתים להחזרי מס לאחר הגשת בקשה בצירוף המסמכים הנדרשים.

החזרי מס בגין תרומות – מי זכאי?

כדי לעודד מעורבות בקהילה ומתן תרומות, זכאים תורמים לתשלומי החזרי מס בגין תרומה לקהילה. לפי חוק החזרי מס בגין תרומות, זכאים התורמים מעל 400 ש"ח בשנת מס לזיכוי של 35 אחוזים מגובה התרומה, אם הועברה לאחד המוסדות המופעים בחוק.

החזרי מס בשל פדיון של קופת גמל – מי זכאי?

קופת גמל משמשת לרוב כמקור הכנסה לאחר היציאה לפנסיה. במקרים של פדיון הקרן לפני גיל 65, שהוא גיל הפנסיה, ינוכו 35 אחוזים מהסכום שהצטבר. עם זאת, ניתן לקבל החזרי מס על פדיון קופת הגמל על ידי ניצול נקודות זכות שלא מומשו. כדי לנצל את נקודות הזיכוי באופן מלא, מומלץ מאוד להיעזר בשירותי ייעוץ מס מקצועיים.

רוצים לדעת עוד על החזרי מס?

התקשרו עכשיו: 050-3930051 לשיחת ייעוץ

הקלות מס, כשמן כן הן, הקלות במסגרת גביית המסים. הקלות מס הן, למעשה, חלק בלתי נפרד מחוקי המס בארץ ומטרתן היא להקל את נטל המס על אוכלוסיות שונות, כדוגמת: חיילים משוחררים, סטודנטים, תושבי אזורים מסוימים בארץ, עולים חדשים, תושבים חוזרים, גרושים, תורמים וזכאים אחרים. בכל אחד ממקרים אלה נקבעות הקלות המס באופן שונה מעט ובהתאם לקבוע בחוק. כמו בתחומים אחרים הקשורים למסים, רבים מהאנשים אינם יודעים מה זכויותיהם או כיצד לממשן. בדיוק לשם כך, נועדו שירותיו של יועץ מס.

הקלות מס – מי זכאי?

כל משרד העוסק בתחומי ייעוץ מס מקצועי יעיד על כך שישנן נסיבות שונות בהן זכאי אדם למימוש הקלות מס שונות. הנה כמה דוגמאות:

הקלות מס לעולים חדשים – לפי החוק, זכאים עולים חדשים להקלות במס במשך שלוש וחצי שנים מתאריך עלייתם ארצה. הקלות מס אלה נקבעות בנקודות; בתקופת השנה וחצי הראשונות לעלייה ארצה זכאי העולה לשלוש נקודות זיכוי; שנה לאחר מכן לשתי נקודות זיכוי ובשנה האחרונה לנקודת זיכוי אחת בלבד. כדי לתרגם את נקודות הזיכוי לסכום הכסף לו זכאים, מומלץ לפנות לחברה המספקת שירותי ייעוץ מס מקצועיים. נקודה חשובה נוספת בהקשר זה, היא המסמכים שיש לצרף לבקשת הקלות מס; צילום של תעודת עולה, תלושי משכורת אחרונים ומסמכים המעידים על לימוד במוסד להשלכה גבוהה או שירות בצה"ל בהתאם לצורך. מידע נוסף ניתן לקבל במסגרת שירותי ייעוץ מס מקצועיים.

הקלות מס לנכים – גם נכים ב-100 אחוזים או עיוורים זכאים להקלות מס. חישוב הקלות המס לו זכאים נכים או עיוורים נעשה על ידי פקיד השומה לאחר מילוי טופס מספר 116. לטופס הקלות מס זה יש לצרף תעודת עיוור וגם אישור ממס הכנסה לזכאות. מידע והסברים על מילוי הטופס ועל המסמכים הנדרשים ניתן לקבל במסגרת שירותי יועץ מס.

הקלות מס לחיילים משוחררים או למסיימי שירות לאומי – גם מי ששירת בצה"ל או בשירות הלאומי זכאי להקלות מס. הקלות מס לחייל ששירת 23 חודשים מלאים או לחיילת ששירתה 22 חודשים מלאים יחושבו ביחס ל-1/6 נקודות זיכוי לחודש. הקלות מס לתקופה קצרה יותר יחושבו ביחס ל-1/12 נקודות זיכוי לחודש. הזכות ליהנות מהקלות המס היא לתקופה של 36 חודשים, כאשר לגבי סכומי הכסף מומלץ להיעזר בשירותי ייעוץ מס מקצועיים.

ייעוץ מס – למה כדאי?

רבים מאיתנו זכאים להטבות הקשורות לגביית המסים. עם זאת, בתחום זה, כמו בתחומים כלכליים וחוקתיים אחרים, לרוב רב הנסתר על הגלוי. מסיבה זו, מומלץ ביותר לפנות לחברה או לאיש מקצוע העוסקים בתחום ייעוץ מס. שכן, ייעוץ מס מקצועי מסייע ללקוחות לא רק בהשגת תוצאות טובות יותר מול הרשויות אלא גם בהתנהלות עתידית עצמאית טובה יותר בהמשך.

החזרי מס הם מונח המתייחס למצב בו אדם, שכיר או עצמאי, זכאי להחזרים כספיים מרשויות מס הכנסה בשל סיבות שונות. זכאות החזרי המס במקרים אלה היא תוצאה של פער בין חבות המס השנתית ובין סכום המס ששולם בפועל במהלך אותה השנה; כלומר, חבות המס השנתית נמוכה מסכום המס אותו שילם האדם בפועל. במקרים אלה, פנייה לשירותי ייעוץ מס עשויה לסייע מאוד; במסגרת ייעוץ מס תוכלו לברר האם ישנה עילה לקבלת החזרי מס, מה ההליכים המתבקשים בדרך למימוש זכאות זו, מה גובה החזרי מס הצפויה לכם ונושאים חשובים נוספים המצריכים ייעוץ מס מקצועי.

החזרי מס לשכירים

החזרי מס לשכירים ניתנים במקרים בהם ניכוי המס מהמשכורת החודשית שבוצע על ידי המעביד היה גבוה מסך ההכנסה השנתית של העובד. החזרי מס אלה נובעים לרוב מכמה סיבות, אותן תוכלו לאמת במידת הצורך במסגרת ייעוץ מס מקצועי; עבודה לא רציפה במהלך השנה, הימנעות של העובד מדיווח למעבידו על זיכויים ועל ניכויים, טעויות של המעביד בחישוב סעיפי הניכוי, עבודה של כמה חודשים בחו"ל, שינויים במצב האישי של העובד, כדוגמת לידת ילד, או היעדר התייחסות להנחות מס להן זכאי העובד, כדוגמת: זכאות כתוצאה מנכות, הפקדות לקופות גמל או מגורים באזורים מועדפים. בכל אחד ממקרים אלה לרוב נוצרת עילה לבקשת החזרי מס. אם אתם זכאים לפי האמור לקבל החזרי מס, עליכם לנקוט מספר צעדים: למלא טופס "החזר מס לשכירים", לצרף מסמכים על הכנסות, זיכויים וניכויים אישיים ולהוסיף אישורים שונים: אישור מביטוח לאומי על גמלאות ששולמו, כדוגמת דמי אבטלה, אישורים רפואיים או אישורים מהרשות המקומית. בכל מקרה, מומלץ לפנות לשירותי ייעוץ מס כדי למצות את מלוא הפוטנציאל לקבלת הסכומים ששולמו ביתר.

החזרי מס לעצמאיים

החזרי מס לעצמאים ניתנים גם הם במקרים בהם גובה תשלומי המס השנתיים לרשות עלה על גובה ההכנסות בפועל. שלא כמו שכירים, מחויבים עובדים עצמאיים להגיש בסוף כל שנת מס דו"ח על הכנסותיהם. במהלך השנה, משלם העובד העצמאי מקדמות למס הכנסה, ואף לקוחותיו מנכים מס מהתשלומים המועברים אליו. רק עם תום שנת המס יכול העצמאי לדעת בפועל מה הייתה חבות המס שלו. במקרים בהם שולם מס ביתר, יהיה העצמאי זכאי לתשלום החזרי מס. האפשרות לממש את הזכות של החזרי מס אצל עצמאים, כמו אצל שכירים, תלויה בהתמצאות בלשון החוק וגם במתרחש במציאות בפועל. מסיבה זו, מומלץ מאוד לפנות כבר בשלב פתיחת העסק לחברה או לאיש מקצוע המתמחים במתן שירותיי ייעוץ מס. באמצעות שירותיי ייעוץ מס ניתן לחסוך הרבה "כאב ראש" וגם לממש את ההטבות להן אתם זכאים במסגרת החוק.

מס הכנסה הוא מס אותו מטילה המדינה על הכנסותיהם של האזרחים וגם על ההכנסות של תאגידים וחברות בשוק החופשי. חוקי מס הכנסה מתייחסים ברובם למס המוטל על הרווחים. בהתאם לכך, גבוה התשלום עבור מס הכנסה משתנה מאדם לאדם ונקבע ביחס לנתונים אישיים שונים, כדוגמת: גובה ההכנסה, מספר הילדים, אזור מגורים וקריטריונים רבים נוספים. בשל סבך הקריטריונים השונים, שבהתאם להם מחושב גובה מס הכנסה, האזרח הממוצע איננו מבין לרוב כיצד נקבעים סכומי הגבייה הקשורים להכנסתו והאם הוא זכאי להקלות או החזרים. בדיוק מסיבה זו, מומלץ ביותר להיעזר בשירותי ייעוץ מס הניתנים על ידי חברות או אנשי מקצוע מנוסים. כמו כן, להסתייעות בשירותי הנהלת חשבונות ישנה חשיבות מכרעת בהקשר זה עבור עצמאיים, אפילו אם הם בתחילת דרכם.

מס הכנסה, ייעוץ מס, הנהלת חשבונות ומה שביניהם

במסגרת ייעוץ מס או אפילו במסגרת שירותי הנהלת חשבונות מקצועיים תוכלו לקבל מידע כללי ואישי על חוקי מס הכנסה, כפי שהם נובעים מפקודת מס הכנסה, ועל משמעותם המעשית. בהתאם לפקודה, חייב כל עובד בישראל להפריש מס הכנסה ממשכורתו. שיטת גביית מס הכנסה בארץ, שלפיה גם נקבעת הפרקטיקה בתחום הנהלת חשבונות, היא פרוגרסיבית. לפי השיטה הפרוגרסיבית, נקבע גבוה תשלום מס הכנסה ביחס ישיר לגובה המשכורת; ככל שהמשכורת גבוהה יותר, כך גם אחוזי גביית מס הכנסה הם גבוהים יותר. ולהפך, ככל שהמשכורת נמוכה יותר, כך גם אחוזי גביית מס הכנסה הם נמוכים יותר. בהתאם לכך, נקבעו "מדרגות מס" שונות. מטרתן של מדרגות אלה היא לצור מנגנון גבייה מידתי של מס הכנסה הנקבע בהתאם לגובה המשכורת. בישראל ישנן שש מדרגות מס המקבילות לשש דרגות שכר שונות – מהמינימום ועד למשכורות הגבוהות ביותר. בהקשר זה, מס הכנסה הנגבה על שכר מינימום מתחת ל-4,770 ש"ח הוא 10 אחוזים מהמשכורת. מס הכנסה עבור שכר הגבוה מ-39,340 הוא 45 אחוזים מהמשכורת. סכומי הגבייה נקבעים בחוק ובתקנות ומתעדכנים מעת לעת. כדי לברר מה מצבכם בהקשר זה או לחשב בצורה מדויקת את גובה המס המנוכה ממשכורתכם, מומלץ מאוד לפנות לשירותי ייעוץ מס או להתייעץ עם מומחים בתחום הנהלת חשבונות.

ייעוץ מס בנושא נקודות זיכוי

מס הכנסה נקבע אמנם ביחס לגובה השכר, אך בנוסף לכך ישנם גם פרמטרים אחרים המשפיעים עליו. בפקודת מס הכנסה ישנם קריטריונים שונים שמטרתם היא להפחית באופן מידתי את נטל המס על קבוצות שונות באוכלוסיה. הזכאים ליהנות מקריטריונים אלה, הקרויים בלשון החוק "נקודות זיכוי", הם לדוגמה: עולים חדשים, חיילים משוחררים, סטודנטים, משפחות חד הוריות ותושבים בעיירות פיתוח. למידע נוסף על גביית מס הכנסה מומלץ מאוד לפנות לשירותי הנהלת חשבונות או להסתייע בשירותי ייעוץ מס מקצועיים.

מדרגות מס הן חלק משיטת גביית המס במדינת ישראל. שיטת המיסוי בישראל היא "שיטה פרוגרסיבית"; בהתאם לשיטה זו, ככול שההכנסה של נישום היא גבוהה יותר, כך גם מדרגת המס בהתאם לה הוא יידרש לשלם תהיה גבוהה יותר. ולהיפך, ככל שמשכורתו של הנישום היא נמוכה יותר, כך גם מדרגת המס בהתאם לה הוא יידרש לשלם תהיה נמוכה יותר. מדרגות מס, הן בהקשר זה, שיעורי מס, הקבועים בפקודת מס הכנסה ומשתנים ביחס לרמות הכנסה שונות. חשוב להדגיש, כי משמעותן של מדרגות מס שונות היא, שככל שההכנסה גדלה, גדל גם סכום המס וגם אחוז שיעור המס המוטל על הכנסה זו.

מדרגות מס – כיצד הן נקבעות?

הסכומים של מדרגות מס הנהוגות בישראל מתעדכנים מעת לעת כקבוע בפקודת מס הכנסה. לאחר קביעת מדרגות מס מתאימות, מופחתים זיכויים שונים להם זכאי הנישום, והסכום המתקבל הוא הסכום לתשלום. גובהן של מדרגות המס משתנה מעט בכל שנה בהתאם להחלטות הממשלה. עם זאת, חישוב גבוה מדרגות מס מתבצע לרוב בשיטה קבועה של חלוקת ההכנסה השנתית ל-12 חודשים, וקביעת מדרגות מס חודשיות שמהן נגזרות מדרגות מס שנתיות. עד תום שנת 2010 הנהיגה ממשלת ישראל "רפורמה במס", לפי תיקון מספר 147 לפקודת מס הכנסה, בעקבות המלצותיה של "ועדת רבינוביץ". בהתאם לרפורמה זו, הופחת המס החודשי והשנתי באופן הדרגתי, ונקבעו דרגות מס חודשיות בין השנים 2006 ל-2010. מדי שנה פחת המס השולי – מס על השקל החדש האחרון של השכר ביחס למיקומו במדרגות המס, באחוז אחד. בנוסף לכך, בשנת 2009 הורחבו מעט מדרגות המס ושיעורי המס פחתו בהתאם.

מדוע נהוגה שיטת מדרגות מס בישראל?

שיטת חישוב מדרגות מס בישראל מבוססת על תפיסה סוציאלית, כאשר המטרה היא לצמצם פערים חברתיים. באמצעות מדרגות מס אלה קטן מעט אי-השוויון הקיים בחלוקה של המשאבים וההכנסות במשק. דרגות מס אלה גם מקלות מאוד על השכבות החלשות בארץ; בשיטה זו נטל המס נקבע ביחס ישיר לגובה ההכנסה, כאשר חבות המס במקרים של הכנסות נמוכות היא קטנה ביותר.

דרגות מס בשנת 2011

דוגמה לגובה מדרגות מס.היא זו נהוגה בשנת 2011; הכנסה שנתית בגובה של עד 60,840 ש"ח מחויבת בתשלום מס של 10 אחוזים מהסכום; דרגות מס שחלות על הכנסות שנתיות שבין 60,841 ש"ח ל-103,920 ש"ח הוא של 14 אחוזים מהסכום; המס על הכנסות שנתיות בגובה שבין 103,921 ש"ח ל-168,840 ש"ח הוא 23 אחוזים מהסכום; מדרגות מס שנתיות קבועות להכנסות בגובה שבין 168,841 ש"ח ל-254,880 ש"ח הוא 30 אחוזים; מדרגות מס שנתיות קבועות להכנסות שבין 254,881 ש"ח ל-482,760 ש"ח הוא 33 אחוזים; ולבסוף, על כל שקל חדש נוסף מעל ל-482,760 ש"ח נאלצים הנישומים לשלם 45 אחוזים.

מעוניינים בשירותי הנהלת חשבונות וייעוץ מס? רוצים לדעת מידע עדכני על מדרגות המס?

התקשרו עכשיו: 050-3930051 לשיחת ייעוץ

פתיחת תיק במס הכנסה היא בבחינת חובה חוקית לפני ביצוע של פעילות עסקית, בנוסף לדרישות החוק האחרות. בעבר קיימת הייתה אפשרות של פתיחת תיק במס הכנסה במהלך 90 יום מתאריך תחילת הפעילות העסקית, אולם היום מחייב החוק על פתיחת תיק במס הכנסה בסמוך לתחילת הפעילות העסקית. בהתאם לכך, יש לפתוח תיק במס הכנסה בסניף מס הכנסה בכל מקרה של עיסוק במשלח יד חדש או הקמת עסק. לפי עיקרון זה, "תחילת עיסוק" מוגדרת בלשון החוק, כהתחלה של פעילות בתחומים מגוונים המניבה הכנסות כספיות.

כיצד מתבצעת פתיחת תיק במס הכנסה?

פתיחת תיק במס הכנסה מתבצעת על ידי שליחת הודעה לפקיד השומה. בהודעה על פתיחת תיק במס הכנסה יש למלא את כל פרטים הדרושים: שם פרטי ושם משפחה של בעל העסק, מספר של תעודת זהות, תחום הפעילות, כתובת מלאה של העסק, הכתובת הפרטית של בעל העסק, תאריך פתיחת העסק ופרטים ליצירת קשר כדוגמת מספר הטלפון. את הפרטים הנ"ל, הדרושים לפתיחת תיק במס הכנסה, יש למלא "בטופס5329 " במשרד השומה באזור פתיחת העסק.

ניהול עסקי לאחר פתיחת תיק במס הכנסה

• פנקסי חשבונות – הוראות פקודת מס הכנסה מחויבות כל בעל עסק או בעל מקצוע העוסק במשלח יד כלשהו לנהל כחוק פנקסי חשבונות לאחר פתיחת תיק במס הכנסה. את פנקסי החשבונות יש לנהל בהתאם לתנאים ולהוראות המפורטים בחוק ובתקנות וגם ביחס לתחום העיסוק. פירושו של ניהול פנקסי החשבונות, לאחר פתיחת תיק במס הכנסה, הוא רישום של כל הכנסה – בשיק, בכרטיס אשראי או במזומן. לפי דיני פתיחת תיק במס הכנסה, ניתן בנסיבות מסוימות להגיש לפקיד השומה בקשה מנומקת להקלה בניהול הפנקסים. עם זאת, לפי החוק, מחויב גם עוסק פטור לנהל פנקסים, אלא במידה וקיבל פטור או הקלה מפקיד השומה לאחר שהגיש בקשה.
• פנקס מקדמות – לאחר פתיחת תיק במס הכנסה מקבל כל בעל עסק חדש באופן אוטומטי פנקס לתשלום מקדמות על חשבון המס השנתי. בפועל, נקבע שיעור המס הסופי רק לאחר דיווח על גובה ההכנסות בפועל ומילוי דוח מס הכנסה. מטרתו של פנקס המקדמות היא לדווח על היקף העסקאות שנעשו מרגע פתיחת העסק. באמצעות פנקס המקדמות, הנשלח לאחר פתיחת תיק במס הכנסה, משולם המס בהתאם לשיעור שנקבע. במקרים בהם שיעור המס הנדרש עולה על סך המקדמות ששולמו, מחויב הנישום להשלים את ההפרש. במקרה ההפוך, כאשר סך המקדמות בפועל עולה על גובה התשלום הנדרש, זכאי הנישום להחזר בהתאם. בכל מקרה, במצב בו שיעורי המקדמות בפנקס גבוהים מהנדרש, רשאי הנישום לפנות לפקיד השומה ולבקש להפחיתם.

מעוניינים בשירותי הנהלת חשבונות וייעוץ מס? רוצים לדעת עוד על פתיחת תיק?

התקשרו עכשיו: 050-3930051 לשיחת ייעוץ

מס חברות הוא המס שמטילה מדינת ישראל על הרווחים של חברות; חברות אלה נחשבות, לפי חוק, לישויות עצמאיות מבחינה משפטית, המובדלות מבעלי המניות שלהן. העיקרון העומד מאחורי מס חברות הוא, שכשם שיחידים חייבים בתשלום מסים לרשויות המדינה, כך גם חייבות חברות בתשלום מסים. כללי מס חברות קיימים במרבית מדינות העולם ומשתנים זה מזה בהתאם למנגנונים הנהוגים בכל מדינה. לדוגמה, ישנן מדינות בהן לא קיים מס חברות על רווחי ההון ומדינות אחרות בהן מנגנוני גביית מס חברות הם נוקשים יותר.

מס חברות – כללים בסיסיים

המס המוטל על חברות, בישראל ובמדינות רבות בעולם, הוא מס כפול – מס חברות על הרווחים ומס המוטל על כל אחד מבעלי החברה. המס המוטל על בעלי החברה הוא מס על החלק ברווחים, שהוא הדיבידנד של כל אחד מבעלי המניות בה. מס חברות נגבה באופן דומה מאוד לגביית המס במקרה של עובדים עצמאיים יחידים. כל חברה משלמת מס חברות בהתאם לפנקס המקדמות שהונפק לה, כאשר עם תום תקופת התשלום היא משלימה את החסר במידה והרווחים עלו על הצפוי, או מקבלת זיכוי כספי במידה והרווחים היו נמוכים מהצפוי, בהתאם לנתוני "שומה" סופית. גם חברות בינלאומיות המעוניינות להרחיב את עסקיהן למדינות נוספות, חייבות בתשלום מס חברות. מסיבה זו, פעמים רבות נהוג לעשות השוואה בין מדינות באשר לחוקי מס חברות וגובה התשלום, לפני ההחלטה היכן להקים סניף חברה חדש. בהתאם לכך, ישנן מדינות רבות המפחיתות את מס החברות שלהן במטרה למשוך השקעות זרות רבות יותר לתחומן.

חישוב מס חברות

בישראל קבועים מרבית דיני מס חברות בפקודת מס הכנסה. חישוב מס חברות נעשה באמצעות משוואה פשוטה – הכפלה של ההכנסה החייבת במס של החברה בשיעור המס הקיים. בשלב ראשון של חישוב מס חברות, נקבע הרווח החשבונאי בהתאם לכללי החשבונאות המקובלים במדינה. לאחר מכן, מותאם הרווח החשבונאי לדרישות החוק כפי שהן באות לידי ביטוי לגבי החברה החייבת. לבסוף, הסכום החייב במס מוכפל בשיעור המס הקיים ומתקבל מס החברות. תשלום המס נקבע בחוק בהתאם ליחס שבין החיוב שנוצר ובין הגבייה בפועל. כלומר, הדוחות החשבונאים של כל חברה מופקים רק בסופן של תקופות חשבונאיות קבועות מראש, דוגמת: רבעון, חצי שנה ושנה, כאשר הגביה נעשית ביחס לרווחים הצפויים. בהתאם לכך, מס חברות נגבה לפי החוקים המסדרים את גבייתו במהלך השנה בשיעור שנקבע מראש. בתום תקופת התשלום בוחנים ברשויות המס את היקף הגבייה ואת היקף ההכנסות, ובהתאם להן, זכאיות החברות להחזר או צריכות להשלים את החסר.

מעוניינים בשירותי הנהלת חשבונות וייעוץ מס?

התקשרו עכשיו: 050-3930051 לשיחת ייעוץ

עוד בנושא:

הנהלת חשבונות

הנהלת חשבונות לעצמאים

הנהלת חשבונות לחברות

ביטוח לאומי, כשמו כן הוא, גוף ממשלתי שמטרתו לבטח את אזרחי המדינה ולגונן עליהם מבחינה כלכלית בנסיבות שונות, כדוגמת אבטלה או יציאה לגמלאות. ביטוח לאומי הוא מנגנון הקיים במרבית מדינות העולם בהיקפים שונים וברמות הגנה שונות, כאשר המצבים בהם זכאים המבוטחים לסיוע כספי והיקף הסיוע משתנים ממדינה למדינה.

ביטוח לאומי – מי זכאי לסיוע?

בישראל ניתן ביטוח לאומי בכמה מצבים אופייניים: אבטלה שאיננה מרצון, כתוצאה מפיטורין, מחלה, תאונת עבודה או מכל סיבה אחרת; נכות כתוצאה מלידה או כתוצאה ממחלה או תאונה; אסון במשפחה כדוגמת מוות של המפרנס הראשי; פנסיה לאחר היציאה לגמלאות; עוני והכנסה נמוכה; חופשת היריון או חופשת לידה; פגיעה כתוצאה ממלחמה או מפעילות טרור ואסונות טבע. תשלומי ביטוח לאומי משתנים באופיים בהתאם לנסיבות. לדוגמה, דמי האבטלה בישראל הניתנים על ידי ביטוח לאומי מוגבלים לתקופה מסוימת, הנקבעת בהתאם לקריטריונים שונים בעוד שקצבת הנכות ניתנת לאורך כל שנות החיים. דוגמה נוספת לדיפרנציאליות של ביטוח לאומי היא קריטריון המצב הכלכלי; ישנן קצבאות, כדוגמת "השלמת הכנסה", הניתנות ביחס למצב כלכלי ומטרתן לסייע לעניי הארץ. לעומת זאת, ישנן גם קצבאות ביטוח לאומי שאינן תלויות במצב כלכלי אלא ביחס לשינוי מעמד סוציאלי, כדוגמת תשלום בתקופת חופשת הלידה. ישנן גם קצבאות ביטוח לאומי המיועדות לשכירים בלבד, כדוגמת "דמי אבטלה", וקצבאות ביטוח לאומי להן זכאים גם עצמאיים, כדוגמת פיצויים בשל תאונת עבודה. הרעיון העומד בתשתית תשלומי ביטוח לאומי הוא, לסייע לאזרחים רק בנסיבות בהן הם זקוקים לסיוע.

כיצד מתבצע תשלום ביטוח לאומי?

ברוב מדינות העולם בהן קיים מנגנון ביטוח לאומי, הניכוי הוא חובה ונעשה על ידי גביה חודשית משכר העובד באופן אוטומטי. עם זאת, ישנן גם מדינות בהן מנגנון גביית ביטוח לאומי מוסדר בחוק המתייחס ליחסי עובד ומעביד. מנגנון ביטוח לאומי הומצא לראשונה על ידי ביסמרק בשנת 1883 בגרמניה. ביטוח לאומי זה נועד להגן על עובדים במפעלי תעשייה שחלו במחלות שונות. שנה לאחר מכן הורחב ביטוח לאומי זה גם לכיסוי תאונות עבודה, כאשר בשנת 1889 הוחלט כי ביטוח לאומי יכסה גם מקרים של נכות ופנסיה לאחר פרישה מהעבודה. מאוחר יותר אימצו מדינות נוספת את מנגנון הביטוח לאומי בהיקפים שונים. ראשונה הייתה אוסטריה שהנהיגה ביטוח מחלות ולאחריה אימצו את מנגנון הביטוח הלאומי גם צרפת ואנגליה. בארצות הברית היו מנגנוני ביטוח לאומי נפרדים בכל אחת מהמדינות, כאשר בשנת 1935, לראשונה, נכנס הביטוח הסוציאלי לתחומי החוק הפדראלי.

ביטוח לאומי – כיצד לפנות?

התנאים לקבלת ביטוח לאומי משתנים, כאמור, ממצב למצב. בהתאם לכך, משתנות גם הדרישות להוכחת וקבלת זכאות. בכל מקרה בו זכאי לפי חוק אזרח ישראל לסיוע מביטוח לאומי, עליו לברר מול הרשות מהם ההליכים ומהן הדרישות, ולפעול בהתאם לכך.

מעוניינים בשירותי ייעוץ מס מקצועי? רוצים לדעת כיצד לפעול בנושא ביטוח לאומי?

התקשרו עכשיו: 050-3930051 לשיחת ייעוץ

משמעותו של המונח "הצהרת הון" היא דיווח של אזרח ישראל על כל הנכסים שבבעלותו במועד מסוים לרשות המסים. לרוב נדרשים להגיש הצהרות הון, בהתאם ללשון החוק, עצמאים, חברות ושכירים שהכנסתם גבוהה מזו הקבועה בתקנות. הצהרות הון יש להגיש כל כמה שנים, לאחר הגשת הצהרת ההון הראשונה ולאחר פתיחת תיק במס הכנסה. פעמים רבות, יש להגיש דוח הצהרות הון גם כאשר קיים חשד סביר להעלמת הכנסות. שכן, הצהרות הון הן הכלי המרכזי של רשויות המס לעקוב אחר התנהלותם הכספית של מי שחייבים בתשלומי מס.

הצהרות הון – מה משמעותן?

הצהרות הון הן דין וחשבון מפורט על רכושו של היחיד, של בני זוג או אפילו של משפחה. ככאלה, כוללות הצהרות הון דיווח על נכסים שונים שבבעלות הנישום, כדוגמת: כלי רכב, מגרשים, דירות, ניירות ערך, תוכניות חיסכון, תכשיטים, כסף מזומן, ריהוט, יצירות אומנות, זכויות בנכסים אחרים או כל רכוש בעל ערך אחר. הצהרות הון כוללות, בנוסף לכך, גם את כל ההתחייבויות של הנישום, כדוגמת: הלוואות, משכנתא או כל התחייבות אחרת לחברות או לאנשים פרטיים. חישוב הסך הכולל של הונו של הנישום נעשה באמצעות חישוב ההפרש שבין ההתחייבויות השונות ובין הרכוש והנכסים. חשוב לציין, כי לכל הצהרת הון יש לצרף אישורים ומסמכים לאימות בהתאם לדיווח, כדוגמת: אישור על קופות גמל, רישיון רכב, אישור על בעלות על נדלן או אישורי בנקים שונים. לעיתים יש גם צורך במסמך אימות מיוחד בעת מילוי הצהרות הון, לדוגמה, כאשר ישנו רכוש שנתקבל כמתנה.

מדוע הצהרות הון הן חשובות כל כך?

הצהרות הון הן, כאמור, כלי מרכזי לבדיקת ההתאמה בין הדיווח על הכנסות ותשלום מסים ובין המציאות הלכה למעשה. בדיקת הצהרות הון ופיקוח על הנעשה מתבצעים על ידי השוואה בין כל הצהרות ההון שהוגשו לאורך השנים. בבדיקה זו בוחנים האם ההון של הנישום גדל באופן הגיוני, תואם לדיווחים השנתיים שהוגשו למס הכנסה והאם לא קיים פער בלתי סביר בין ההצהרות והדוחות. לדוגמה, אם הצהיר נישום בגוף הצהרת הון על דירה אחת בלבד שבבעלותו, ושנה לאחר מכן הצהיר על חמש דירות שבבעלותו, והכנסתו החודשית המדווחת היא ממוצעת, תיראה הצהרת ההון כבלתי סבירה. לעומת זאת, במצבים של ירושה, נישואין לבן או בת זוג עשירים או זכייה בלוטו, פער שכזה בכל הצהרות הון הוא הגיוני בהחלט. כדי לבדוק הצהרות הון משתמש פקיד השומה בטבלה המכונה "טבלת מחייה"; בטבלה זו ניתן לבדוק את ממוצע ההוצאות של הנישום. כמו כן, אוסף פקיד השומה מידע נוסף על הנישום ממאגרי מידע שונים כדי לבדוק הצהרות הון, כדוגמת מספר הנסיעות לחו"ל בשנה.

הצהרות הון לא תקינות

לעיתים מוצא פקיד השומה, כי הצהרות הון של נישום אינן תקינות וכי הונו גדל בצורה בלתי סבירה ממועד מילוי הצהרת ההון הקודמת. במקרה והסבריו של הנישום על הצהרות הון אינם מתקבלים על דעתו של פקיד השומה, הוא רשאי להגיש דרישה חדשה לתשלום מס המשקפת בצורה נכונה יותר את הגידול בהון. במקרים בהם לנישום נדמה, כי פקיד השומה פעל בצורה לא עניינית, הוא רשאי לפנות לדיון בבית המשפט. במקרים אלה, לרוב תוטל על הנישום החובה להוכיח כי מילא כראוי הצהרות הון, דיווח בצורה תקינה ומלאה על הכנסותיו ושהפער הקיים בין הדיווח להצהרת ההון הוא סביר.

מעוניינים בשירותי ייעוץ מס? רוצים לדעת עוד על הצהרות הון?

התקשרו עכשיו: 050-3930051 לשיחת ייעוץ