מדריך פתיחת תיק במס הכנסה

פתיחת תיק במס הכנסה היא בבחינת חובה חוקית לפני ביצוע של פעילות עסקית, בנוסף לדרישות החוק האחרות. בעבר קיימת הייתה אפשרות של פתיחת תיק במס הכנסה במהלך 90 יום מתאריך תחילת הפעילות העסקית, אולם היום מחייב החוק על פתיחת תיק במס הכנסה בסמוך לתחילת הפעילות העסקית. בהתאם לכך, יש לפתוח תיק במס הכנסה בסניף מס הכנסה בכל מקרה של עיסוק במשלח יד חדש או הקמת עסק. לפי עיקרון זה, "תחילת עיסוק" מוגדרת בלשון החוק, כהתחלה של פעילות בתחומים מגוונים המניבה הכנסות כספיות.

כיצד מתבצעת פתיחת תיק במס הכנסה?

פתיחת תיק במס הכנסה מתבצעת על ידי שליחת הודעה לפקיד השומה. בהודעה על פתיחת תיק במס הכנסה יש למלא את כל פרטים הדרושים: שם פרטי ושם משפחה של בעל העסק, מספר של תעודת זהות, תחום הפעילות, כתובת מלאה של העסק, הכתובת הפרטית של בעל העסק, תאריך פתיחת העסק ופרטים ליצירת קשר כדוגמת מספר הטלפון. את הפרטים הנ"ל, הדרושים לפתיחת תיק במס הכנסה, יש למלא "בטופס5329 " במשרד השומה באזור פתיחת העסק.

ניהול עסקי לאחר פתיחת תיק במס הכנסה

• פנקסי חשבונות – הוראות פקודת מס הכנסה מחויבות כל בעל עסק או בעל מקצוע העוסק במשלח יד כלשהו לנהל כחוק פנקסי חשבונות לאחר פתיחת תיק במס הכנסה. את פנקסי החשבונות יש לנהל בהתאם לתנאים ולהוראות המפורטים בחוק ובתקנות וגם ביחס לתחום העיסוק. פירושו של ניהול פנקסי החשבונות, לאחר פתיחת תיק במס הכנסה, הוא רישום של כל הכנסה – בשיק, בכרטיס אשראי או במזומן. לפי דיני פתיחת תיק במס הכנסה, ניתן בנסיבות מסוימות להגיש לפקיד השומה בקשה מנומקת להקלה בניהול הפנקסים. עם זאת, לפי החוק, מחויב גם עוסק פטור לנהל פנקסים, אלא במידה וקיבל פטור או הקלה מפקיד השומה לאחר שהגיש בקשה.
• פנקס מקדמות – לאחר פתיחת תיק במס הכנסה מקבל כל בעל עסק חדש באופן אוטומטי פנקס לתשלום מקדמות על חשבון המס השנתי. בפועל, נקבע שיעור המס הסופי רק לאחר דיווח על גובה ההכנסות בפועל ומילוי דוח מס הכנסה. מטרתו של פנקס המקדמות היא לדווח על היקף העסקאות שנעשו מרגע פתיחת העסק. באמצעות פנקס המקדמות, הנשלח לאחר פתיחת תיק במס הכנסה, משולם המס בהתאם לשיעור שנקבע. במקרים בהם שיעור המס הנדרש עולה על סך המקדמות ששולמו, מחויב הנישום להשלים את ההפרש. במקרה ההפוך, כאשר סך המקדמות בפועל עולה על גובה התשלום הנדרש, זכאי הנישום להחזר בהתאם. בכל מקרה, במצב בו שיעורי המקדמות בפנקס גבוהים מהנדרש, רשאי הנישום לפנות לפקיד השומה ולבקש להפחיתם.

מעוניינים בשירותי הנהלת חשבונות וייעוץ מס? רוצים לדעת עוד על פתיחת תיק?

התקשרו עכשיו: 050-3930051 לשיחת ייעוץ