В Израиле с начала 2024 года появляется новый тип бизнеса - осек заир осек заир (в народе его часто называют эсек заир).
По этой теме возникает много путаницы отчасти потому, что в налоговой системе Израиля когда-то уже был осек заир, но в 2000-х он превратился в осек патур (в народе эсек патур). А тот осек заир, что появится с начала 2024 года, сильно отличается от всего того, что было раньше. Но обо всем по порядку.
Тут можно посмотреть лекцию на эту тему, которую я проводила в сообществе "Сам себе ацмаи", а если вы предпочитаете текст, то пролистайте ниже
Чтобы лучше разобраться, что же такое этот эсек заир (осек заир) нужно вспомнить как работает налоговая система Израиля.
Как вы знаете, в Израиле существуют 3 налоговых ведомства,
1. Маам - ведомство НДС , налога на добавленную стоимость מע’’מ. Это то ведомство, которое собирает 17% налога почти с каждой сделки внутри страны. Есть только один тип бизнеса, который не платит этот налог - эсек патур (осек патур). Также к мааму относится и осек мурше (эсек мурше), но он уже платит 17%
2. Битуах леуми - ведомство национального страхования, платят почти все, в процентной зависимости от прибыли.
Если предприниматель зарабатывает совсем мало, например замужняя женщина, подрабатывающая несколько часов в неделю, то она может не платить битуах леуми (это называется “ло онэ ла агдара”)
3. Мас ахнаса - ведомство подоходного налога. Подоходный налог платится в зависимости от размера прибыли. И как раз тут появляется новшество. До этого момента в мас ахнасе владелец малого бизнеса обозначался как осек - предприниматель. Сейчас же появился дополнительный вариант осек заир - малый предприниматель.
Типы бизнесов в Израиле - осек заир (эсек заир)
В итоге у нас получается получается конструктор, из которого можно собирать разные комбинации, в зависимости от конкретного случая.
Например, осек мурше может быть как обычный осек в мас ахнасе, так и осек заир. То же самое можно сказать и про осек патур - он может быть как обычный осек для мас ахнасы, так и осек заир.
2 основных преимущества осек заир
У осек заир есть 2 основных БОЛЬШИХ преимущества:
1. Упрощенная бухгалтерия и отчетность.
2. 30% от оборота считаются по умолчанию расходами. (это очень выгодно для тех, у кого низкие расходы на бизнес и позволяет экономить на налогах.)
Если с первым пунктом обычно все понятно, то со вторым не всегда.
Чтобы понять, в чем состоит второе преимущество, давайте посмотрим сначала как рассчитываются налоги, а налоги платятся исключительно из прибыли бизнеса. Из того что заработал бизнес после всех расходов. То есть из оборота бизнеса вычитают расходы, а уже из оставшейся суммы рассчитывают налоги.
Как рассчитываются налоги в бизнесе
Например, бизнес заработал 10000 шекелей в месяц, но при этом потратил 2000 тысячи на разные расходы (рекламу, расходные материалы и прочее), в итоге получается прибыль 8000 тысяч шекелей. Из нее и платятся налоги.
В осек заир по умолчанию 30% от оборота считаются расходами, даже если у вас их не было на самом деле, это не нужно никак доказывать. То есть, если осек заир (эсек заир) заработал 10000 шекелей, то налоги он будет платить всего лишь с 7000 шекелей.
Кто может быть эсек заир? Критерии
Но может ли любой бизнес стать осек заир с такими интересными преимуществами? Нет, к сожалению не каждый. Есть определенные критерии. Вы можете стать осек заир, при таких условиях:
- Вы индивидуальный предприниматель (Ацмаи) - не Амута, не компания Баам, не компаньонство.
- Ваш годовой оборот до 120 тысяч шекелей (на 2024 год)
- У вас нет наемных работников
- Вы подали просьбу быть осек заир (если вы на конец 2023 числитесь как осек патур, то автоматом станете осек заир в мас ахнасе, если не попросите остаться обычным)
Кто не может стать осек заир, даже если подходит под основные условия?
- Но даже если вы подходите по вышеописанные критерии, есть случаи, когда вы все еще не сможете быть осек заир, вот они:
- Если более 25% дохода вашего бизнеса от родственников
- Вы получаете доход от того, кто был вашим работодателем в последние 3 года
- Вы хозяин фирмы ЛТД или его супруг/супруга
- Вы были признаны налоговыми как бизнес, который не записывал доходы
- Вы обладатель пассивного дохода
Не всегда стоит переходить на осек заир. Когда стоит взвесить все плюсы и минусы перехода.
При всех выгодах осек заир, есть несколько ситуаций, когда быть осек заир будет менее выгодно. Вот эти ситуации:
Вы собираетесь брать ссуду или машканту.
В зависимости от размера ссуды банки смотрят на вашу историю и, возможно, потребуют посмотреть итоги годового отчета за последние 1-3 года. Если ваши реальные расходы ниже 30%, которые вам дает осек заир по умолчанию, то для банка формально вы будете зарабатывать тоже меньше, так как он ориентируется на налоговую отчетность. А это значит, что условия ссуды будут хуже.
Вы собираетесь продать бизнес.
То же самое относительно продажи бизнеса, покупатель, скорее всего, захочет посмотреть финансовые и налоговые отчетности, а в них бизнес формально будет зарабатывать меньше.
Вы собираетесь уходить в декретный отпуск
В этом случает у вас уменьшается база для расчета оплаты пособия по рождению ребенка.
У вас в бизнесе уже есть 30% и более расходов от оборота.
В этом случае вы просто проигрываете от перехода на осек заир, так как вам будет засчитываться меньше расходов, чем на самом деле.
Вы собираетесь нанимать работников
осек заир не позволяет этого делать. Если вы собираетесь нанимать работников, то этот вид бизнеса вам не подойдет.
Остались вопросы? Задавайте их в сообществе "Сам себе Ацмаи".
