Эсек мурше (или осек мурше) это один из наиболее распространенных способов регистрации бизнеса в Израиле.
Для ведения любой бизнес-деятельности в Израиле обязательно требуется отчитываться перед государством о прибыли и платить налоги.
Чтобы правильно рассчитать величину налогов выбирается наиболее подходящий под конкретный бизнес тип регистрации. Существует несколько разновидностей бизнеса в налоговых инстанциях, у каждого типа свои особенности и предназначения.
Самые распространенные и популярные типы регистрации бизнеса в Израиле:
1. Эсек патур (также называют осек патур - עוסק פטור) бизнес освобожденный, самый простой вариант, о его особенностях я уже рассказывала тут .
2. Эсек мурше (также известный под названием осек мурше עוסק מורשה), следующий шаг после эсек патур. О нем я расскажу в этой статье.
Статью про отличия Эсек патур и Мурше вы найдете по этой ссылке. Там я кратко описала все плюсы и минусы каждой формы и добавила удобную сравнительную таблицу. Если вы еще не знаете, что вам подойдет лучше, начните сначала со сравнения.
3. Компания Баам (компания с ограниченной ответственностью, аналог ООО в странах СНГ).
4. Амута (организация без цели получения прибыли).
Разные виды регистрации подходят для разных типов бизнеса с различными уровнями оборота и прибыли. Одни виды отлично подходят лишь для малого бизнеса (такие как эсек мурше и эсек патур), другие для больших компаний (Баам בע’’מ).
Основная идея в том, что чем больше оборот бизнеса, тем более строгую отчетность он должен подавать в налоговую.
Перед тем, как продолжить читать, присоединяйтесь к сообществу русскоязычных предпринимателей Израиля "Сам себе Ацмаи".
В сообществе много полезной информации о ведении бизнеса, а также можно задать вопрос и получить ответ от экспертов. Присоединяйтесь прямо сейчас по этой ссылке.
Уже более 2600 участников
Какой тип бизнеса выбрать? Что подходит больше именно вам?
Для малого и микробизнеса обычно выбор стоит между двумя вариантами - между эсек мурше и эсек патур.
Поскольку об эсек патур мы уже говорили, то сегодня я расскажу вам о более сложной форме - об эсек мурше.
Как всегда, мы разберем все основные преимущества, недостатки и нюансы, которые важно знать до открытия, а также вкратце рассмотрим процесс открытия.
Все это нужно для того, чтобы перед открытием своего дела у вас была необходимая информационная база для принятия правильных решений.
Эсек мурше - что это?
Регистрационная форма “эсек мурше” предназначена для малого бизнеса, оборот которого превышает сумму в 107,692 шекеля (по состоянию на 2023 год) или же это тот бизнес, направление которого не позволяет зарегистрироваться как эсек патур, даже несмотря на оборот ниже максимального уровня.
Система отчетности и бухгалтерия у эсек мурше сложней, чем у эсек патур, но проще по сравнению с бухгалтерией компании с ограниченной ответственностью (хевра баам בע''מ).
Отчетность для эсек мурше требуется сдавать каждый месяц или раз в два месяце (в зависимости от оборота, при превышении годового оборота в 1,502,000 шек обычно требуют переход на ежемесячную отчетность).
Основной минус и в то же время плюс эсек мурше состоит в том, что эсек мурше обязан включать в свои цены налог МААМ (НДС), но одновременно это является и плюсом, так как этот же налог учитывается при закупках.
Что такое налог Маам?
При в каждой покупке в магазине вы увидите в кассовом чеке строчку с названием מע’’מ (звучит как Маам) в размере 17% от суммы покупки (процент налога может меняться по решению мин. финансов).
Что это за налог?
“Маам” (или НДС - налог на добавленную стоимость) это налог, который накладывается почти на все товары и на многие услуги, за некоторыми исключениями (о которых дальше) По сути это налог который всегда платит именно конечный потребитель, то есть мы с вами, когда приобретаем что-то: мы идем в супермаркет - платим на кассе стоимость товара включающую “Маам”, покупаем новый автомобиль - платим сумму с “Маам”, покупаем компьютер - снова платим этот налог.
Мы даем бизнесу эти 17% от стоимости товара или услуги при совершении сделки, а он передает их дальше государству.
На этом этапе объяснений мне очень часто задают такой вопрос: Как же так? Ведь я в бизнесе, когда делаю закупки, например, покупаю товары для продажи у поставщика, покупаю оборудование и все это включает “Маам”. А вы говорите, что это налог конечного потребителя, почему же я тогда плачу его?
Сейчас объясню в чем тут хитрость:
Бизнес действительно, когда покупает что-то, тоже платит “Маам”, например, платит за товары или за покупку оборудования. НО, когда бизнес продает товары или услуги своим клиентам, то получает с них налог “Маам” тоже.
Из налога, который бизнес получил у клиентов, вычитается тот “Маам”, который он потратил, например, при оплате товара поставщику и лишь разницу он должен заплатить в налоговые органы. Таким образом потраченный при покупке оборудования или товаров “Маам” возвращается назад бизнесу.
Какие сделки освобождены от налога Маам?
Но это еще не все, есть исключения - не все сделки облагаются налогом “Маам”.
Осек патур (עוסק פטור) не использует Маам: не берет его с клиентов и не передает государству. Даже в его названии “Патур” (освобожденный) речь идет именно о Маам. Этот вид бизнес подходит для некоторых видов услуг (не для всех)
Также от “Маам” освобождены некоторые другие виды сделок, например, сдача в аренду жилой недвижимости. И другие, есть целый список.
При сделках, когда клиент (не гражданин Израиля) находится за границей, а бизнес в Израиле, тоже не платится “Маам”, например, в случае покупки в интернет-магазине.
По вопросу уплаты этого налога есть множество нюансов, для конкретных видов бизнеса, про которые вы узнаете во время открытия своего дела от вашего бухгалтера.
Дополнительно про НДС можно почитать тут
Какие виды бизнеса могут быть только эсек мурше (или компанией Баам)?
Есть список сфер деятельности, которые могут регистрироваться только как эсек мурше и не могут открыться как эсек патур даже если при условии годового оборота в рамках разрешенного для эсек патур.
Сюда входят представители многих свободных профессий, таких как архитектор, зубной техник, налоговый консультант, ветеринар, оценщик, врач, психолог, адвокат, бизнес-консультант, посредники по продаже недвижимости и еще некоторые профессии.
То есть для этих профессий единственный вариант — это оформление как эсек мурше или компания баам.
Полный список профессий, которые могут быть только эсек мурше (и не могут быть эсек патур) можно найти в правиле номер 6 а (2) ведомства НДС (תקנה 6 א (2) לתקנות מע"מ). Перед открытием бизнеса обязательно посоветуйтесь с бухгалтером о том, какая форма регистрации подойдет вам больше. Неправильный выбор всегда влечет дополнительные расходы денег и времени.
Эсек мурше налоги. Как рассчитываются налоги для эсек мурше?
Чтобы понять, сколько налогов вы будете платить как эсек мурше, давайте разберемся с тем, как начисляются налоги? Из какой именно суммы? Из всего оборота или из чего-то другого?
Объясню: самый главный принцип в налогах состоит в том, что налоги вычисляются только из прибыли, а не из оборота. То есть теоретически оборот бизнеса может быть большим, но если бизнес ничего при этом не заработал, потратив такую же или большую сумму, то и налогов начислено не будет.
Оборот — это все те деньги, которые бизнес получил от клиентов, продав им товары либо услуги. Чтобы вычислить прибыль бизнеса, из оборота (не включая налог Маам) вычитаются признанные расходы для вашего типа бизнеса (также не включая налог Маам), таким образом у нас получается базовая сумма для расчета налогов.
Оборот – расходы = прибыль.
Пример: Оборот бизнеса (то, что было получено от клиентов) 50000 шекелей – (минус) расходы (то, что бы потратил на ведение бизнеса) 35000 шекелей = прибыль бизнеса 15000 (из этой суммы и будут рассчитываться налоги).
Про то, как работает налог Маам, который стоит немного в стороне я уже рассказала выше.
Что такое признанный расход бизнеса для эсек мурше?
Мы разобрались с тем, что для вычисления прибыли, расходы вычитаются из оборота бизнеса, но какие расходы признаются как расход эсек мурше?
Ответ прост, как и для любого другого вида бизнеса: признанные расходы — это все расходы, которые идут для развития и функционирования бизнеса. Есть общие расходы, которые будут признаны для любого бизнеса, такие как
- Расходы на рекламу и привлечение клиентов
- Расходы на бухгалтера
- Расходы на услуги юриста
- Расходы на закупку оборудования и расходных материалов
- Расходы на курсы повышения квалификации
- Расходы на съем помещения под бизнес (а если бизнес работает “из дома”, то часть домашних расходов тоже могут быть признанными)
- Расходы на зарплату работникам
Также существуют расходы, которые относятся только к определенному виду бизнеса, например, для массажиста расходы на масла и полотенца будут признаны, тогда как для другого вида бизнеса нет.
Чтобы расход признали, его нужно подтвердить одним из двух видов расходных документов (хешбонит или, в случае если вы оплачиваете услугу эсек патур, то кабала) в котором обязательно должно фигурировать ваши реквизиты: название вашего бизнеса или имя и фамилия владельца.
Без подтверждающего документа расход признан не будет. Обязательно следите за тем, чтобы ваши поставщики не забывали выписать вам хешбонит (или кабалу). А вы, в свою очередь не забывайте передавать эти документу вашему бухгалтеру. Передача всех расходных документов бухгалтеру всегда лежит на ответственности владельца бизнеса.
Про признание или непризнание расходов существует множество профессиональной литературы (которая постоянно обновляется), так бывают различные подвиды расходов, например: частично признанные, смешанные, капитальные и все они по-разному влияют на прибыль. Про это все, при надобности, вам расскажет ваш бухгалтер.
С суммой, из которой рассчитываются налоги и с признанными расходами мы разобрались. Теперь давайте прикинем, какие налоги будет платить предприниматель-владелец эсек мурше.
Какие налоги платит эсек мурше?
В Израиле существуют 3 основных налоговых ведомства в каждое из которых интересуется прибылью и оборотом вашего бизнеса:
1. Маам - ведомство налога на добавленную стоимость (מע’’מ , НДС или VAT на английском - это все один и тот же налог). На 2023 год этот налог равняется 17% от суммы сделки и обязан быть получен с любой сделки с клиентом из Израиля.
Налог Маам платится либо каждый два месяца, либо каждый месяц, в зависимости от оборота бизнеса. Из суммы налога, что бизнес получил от клиентов вычитается налог Маам, которые вы заплатили своим поставщикам (маам расходов) и эта сумма передается в виде налога в ведомство Маам.
2. Мас ахнаса - ведомство подоходного налога. В Израиле используются прогрессивная система подоходного налога - чем больше бизнес зарабатывает, тем выше налог платит. Налог рассчитывается по ступеням назначаемым Мас ахнасой.
При низкой прибыли вполне вероятна ситуация, что этот налог платиться не будет, это очень зависит также от льготных баллов (некудот зикуй) владельца о них можно почитать тут, в нашем сообществе "Сам себе ацмаи"
Кстати, за период, предшествующий открытию бизнеса, вам может полагаться возврат подоходного налога (подробнее об этом тут). Стоит это проверить.
3. Битуах леуми - ведомство национального страхования. Сюда входит и налог национального страхования и налог на здравоохранение (который идет в оплату больничной кассы). Это единственное ведомство из 3 которые не только берет, но и отдает что-то взамен.
Например, при рабочей травме и в случае, если ее признают таковой, Битуах леуми будет выплачивать компенсацию, иногда довольно значительную (в зависимости от уровня прибыли). Этот налог тоже прогрессивный, рассчитывается в зависимости от размера прибыли, у него есть 2 ступени.
В нашем офисе был наглядный этому пример, наш клиент, во время работы попал в дорожную аварию, которая случилась во время поездки по работе. Битуах леуми признал травму рабочей. Так как травма была очень серьезной и наш клиент потерял работоспособность, он получил довольно высокую пожизненную пенсию. Отчасти благодаря стараниям адвоката, а также благодаря тому, что изначально не занижал выплаты налоговых задатков в Битуах леуми.
Налоги в Мас ахнасу и Битуах леуми платятся по системе задатков (на иврите - микдамот). В течении календарного года платится заранее рассчитанный процент налога от прибыли, а после окончания года подается годовой отчет, по которому подводится баланс и, если нужно (например, бизнес заработал меньше ожидаемого), возвращается часть суммы или наоборот, доплачивается недостача (тут подробнее про налоговые задатки)
А тут вы можете узнать про налоги для эсек патур.
Таблица вычисления примерных налогов (таблица актуальна на 2021 год)
Какую отчетность сдает эсек мурше?
- Каждые два месяца или каждый месяц отчет в ведомство Маам (зависит от оборота)
- Каждые два месяца или каждый месяц (в зависимости от оборота) - микдамот (налоговые задатки) в ведомство Мас ахнаса (подоходный налог)
- Ежемесячные отчеты работодателя (если есть работники) в Битуах леуми и Мас Ахнасу
- Ежегодный годовой отчет в ведомство Мас ахнаса (ведомство подоходного налога). Подробнее о том, что такое годовой отчет можно узнать в нашем сообществе "Сам себе ацмаи" (вот ссылка)
- Раз в 3-8 лет декларация о капитале (Ацарат Хон) по требованию Мас Ахнаса (обычно чаще чем в 4-5 лет ее не требуют)
Что будет, если не сдать отчетность или не платить налоги вовремя?
Все налоговые органы относятся плохо к опозданиям и неплатежам - за них наказывают штрафами и пенями.
Вот пример, чтобы было понятнее, о чем идет речь:
Владелец бизнеса, который не приносил прибыли и, соответственно, налогов с него не нужно было платить не сдал годовой отчет. Он решил, что если не нужно платить налогов, то можно и не торопиться с отчетом. Это была его ошибка. Налоговая думала по-другому. За опоздание в подаче отчета он получил штраф в размере 5670 шекелей.
Также известно много случаев, когда Битуах леуми, даже при небольшом долге, очень быстро накладывают арест на счета. Владелец бизнеса приезжает, например, на заправку, а у него кредитная карта не проходит. Битуах леуми решил наложить арест на все карты и банки.
Строже всего к этому относится ведомство Маам моментально начисляя штрафы за опоздание в подаче отчета и пени на неуплаченную сумму.
Я рекомендую платить налоги и подавать отчеты вовремя, так выходит и дешевле и спокойней.
Обратите внимание! Если у вас действительно была уважительная причина: кто-то в семье серьезно заболел или умер, случилась авария или была какая-то другая причина для не сдачи отчетов или неуплаты налогов вовремя, то в таком случае можно попросить отменить штрафные санкции. Зачастую, налоговые органы относятся к этому с пониманием и идут навстречу. Если и не отменят штраф, то могут их существенно уменьшить.
Как открыть эсек мурше? 5 шагов
Как я писала выше в Израиле существуют 3 основных налоговых ведомства и в каждом из которых нужно открыть бизнес отдельно и именно в таком порядке:
- Первым шагом перед открытием бизнеса обязательно посоветуйтесь с опытным бухгалтером, который подберет наиболее подходящую форму регистрации бизнеса именно для вашей ситуации.
- Зарегистрироваться в Маам (в ведомстве налога на добавленную стоимость מע’’מ).
- Зарегистрироваться в ведомстве национального страхования - Битуах леуми.
- Зарегистрироваться в ведомстве подоходного налога Мас ахнаса
- Начинаем работать в соответствии с требованиями налоговой, сдаем отчетность и начинаем платить налоговые авансы.
Обратите внимание: если вышло, что вы открываете в последний месяц года, взвесьте возможность открытия уже в новом году. Дело в том, что, проработав даже один день в году, вам будет необходимо приготовить и подать годовой отчет, что повлечет дополнительные расходы.
Несколько распространенных вопросов об открытии и работе эсек мурше.
А тут можно почитать целую статью-сборник вопросов по всему, что касается открытия бизнеса в Израиле.
Можно ли открыть эсек мурше, а потом перейти в патур?
Из патура в эсек мурше перейти очень просто - достаточно превысить максимальный оборот эсек патур. А вот обратно из эсек мурше в эсек патур переход намного сложней, требуется два года показывать оборот ниже максимального разрешенного для эсек патур для того, чтобы такой переход одобрили налоговые органы.
Можно ли иностранцу открыть бизнес в Израиле?
Этот вопрос в основном задают для друзей и родственников, вынужденно переехавших в Израиль во время войны и желающих зарабатывать тут деньги.
Можно ли открыть свой бизнес, не имея гражданства? Можно. Но с условием, что у владельца бизнеса без израильского гражданства, будет поручителем гражданин Израиля.
Если по какой-то причине у иностранного гражданина появятся перед налоговой долги и он не захочет или не сможет их возвращать, то взиматься они будут с поручителя. Если потребуется закрыть бизнес, то обязательно нужно подать последний годовой отчет в налоговые органы и бизнес можно будет закрыть.
Может ли эсек мурше нанимать работников?
Да, конечно, может. Нет никаких ограничений.
Вести бухгалтерию эсек мурше самому или доверить это дело бухгалтеру? Плюсы и минусы
Часто перед начинающим бизнесменом встает вопрос о том, на чем можно сэкономить? И это понятно, доходы еще низкие (или их еще вообще нет), а расходы уже появляются.
Иногда, владельцы бизнеса решаются открыться и вести бухгалтерию самостоятельно, что в принципе не запрещено законом. Но если для эсек патур это еще как-то может быть оправдано, то для эсек мурше риск совершить дорогостоящую ошибку становится намного больше, и я практически не видел владельцев эсек мурше, которые вели свою бухгалтерию сами.
В ведении бухгалтерии для эсек мурше самостоятельно есть один маленьких плюс - экономия денег и несколько огромных минусов.
В чем же заключаются минусы самостоятельного ведения бухгалтерии для эсек мурше?
- Возможные ошибки при регистрации, которые повлекут большие траты позднее: например, ошибка в выборе типа бизнеса. Кроме того, в зависимости от обстоятельств, не каждому бизнесу выгодна регистрация как эсек мурше.
- Трата дорогого времени. Кроме выполнения своей непосредственной работы, новому предпринимателю нужно будет изучать правила и хитросплетения законов, которые, к тому же постоянно меняются.
- Нарушения по незнанию. Нарушив налоговое законодательство даже по незнанию (например, неправильно или невовремя подав отчет или неправильно заполнив бухгалтерские книги) можно получить очень большие денежные штрафы (в десятки раз выше, чем все затраты на хорошего бухгалтера). Кроме того, законодательство не стоит на месте и все время меняется.
- Не у кого получить квалифицированный совет. Ведя бухгалтерию самостоятельно в случае надобности не с кем посоветоваться, например в случае налоговой проверки
Сколько стоит регистрация и ведение бухгалтерии эсек мурше?
Цены регистрации и ведения могут различаться в зависимости от объемов работы и, например, количества работников. Примерные ценырегистрации мурше вы найдете на странице об бухгалтерских услугах.
Но в итоге вам решать вам, стоит ли из-за небольшой экономии подвергать себя риску штрафов и тратить свое время на постоянное изучения налогового законодательства.
