Эсек патур в Израиле
Эсек патур - что это?Для ведения коммерческой деятельности в Израиле по закону обязательна регистрация одного из видов бизнеса, для того чтобы отчитываться перед государством о прибыли и платить налоги на эту прибыль.
Существует несколько разновидностей бизнеса в налоговых инстанциях, вот несколько распространенных примеров:
1. осек патур (также называют эсек патур) бизнес освобожденный.
2. осек мурше (также известный под названием Эсек мурше).
3. компания баам (компания с ограниченной ответственностью, аналог ООО в странах СНГ).
4. амутот (организация без цели получения прибыли).
Для разных целей - разные виды, одни подходят для малого бизнеса (такие как эсек мурше и эсек патур), другие исключительно для больших компаний.
Когда вы решите открывать бизнес, перед вами всегда встанет вопрос, а какой тип бизнеса открыть?
Для малого бизнеса или частного предпринимателя обычно стоит вопрос выбора между первыми двумя - между эсек мурше и эсек патур.
И сегодня мы подробно поговорим о последнем - об эсек патур. Мы разберем все основные преимущества, недостатки и нюансы. Так вам будет легче выбрать наиболее подходящий вариант формы бизнеса именно для вашего случая.
Статью про отличия Эсек патур и Мурше вы найдете по этой ссылке. Там я кратко описала все плюсы и минусы каждой формы и добавила удобную сравнительную таблицу. Если вы еще не знаете, что вам подойдет лучше, начните сначала со сравнения.
Собираетесь открывать бизнес? Получите бесплатную первичную констультацию. Оставьте данные и мы свяжемся с вами
Что же такое эсек патур (или освобожденный бизнес)? Плюсы и минусы эсек патур
В самом названии эсек патур (עוסק פטור ивр.) - бизнес освобожденный заложен весь его смысл, который, при этом создает достаточно большую путаницу у начинающих предпринимателей.
Эсек патур - это самый простой вариант бизнеса который освобожден (פתור) от налога, но именно в этом зачастую кроется нюанс: эсек патур освобожден лишь от одного налога из трех.
Многие новоиспеченные бизнесмены удивляются когда приходит время платить налоги, мол, я же открыл эсек патур, я же не должен платить налоги. Это совсем не так.
В Израиле существуют 3 основных вида налогов:
- Битуах леуми (социальное и медицинское страхование)
- Мас ахнаса (подоходный налог)
- Маам (Ндс - налог на добавленную стоимость)
Для каждого налога существуют свои правила и свое ведомство о которых я расскажу ниже. Но эсек патур не платит лишь один налог - Маам (что такое маам или НДС можно почитать тут). И в этом состоит первый огромный плюс и конкурентное преимущество эсек патур - все цены у него тоже не включают Маам.
Простой пример: посудите сами - если массажист берет за сеанс массажа 200 шекелей, то вся эта сумма считается его доходом. А если бы приходилось включать в цену Маам, то специалисту из 200 шекелей оставалось бы примерно 165 шекелей. Разница, как говорится, на лицо.
Вторым существенным плюсом эсек патур является более простая система отчетности и, как результат, более простая бухгалтерия, ведение которой стоит заметно дешевле по сравнению с любым другим видом бизнеса (например, по сравнению с эсек мурше или компания с ограниченной ответственностью (хевра баам)
На этом плюсы заканчиваются, и появляются ограничения.
Минусы эсек патур
- Ограниченный разрешенный оборот
Предприниматель может оставаться в рамках эсек патур только до определенного оборота (именно оборота, а не прибыли. То есть расходы при вычислении оборота тут не учитываются).
Каждый календарный год максимальный разрешенный оборот не должен превышать определенную сумму. На 2023 год эта сумма колеблется в районе 107 тысячи шекелей в год (около 8 тысяч шекелей в месяц).
Как только в ведомство Маам попадет годовой отчет и, если сумма разрешенного оборота будет превышена, то бизнес будет переведен в разряд мурше с одновременным требованием выплатить Маам за разницу, превышающую разрешенный оборот. Если вы не планируете такой переход, то стоит периодически проверять где находится ваш бизнес по обороту. Одна из задач вашего бухгалтера, сказать вам вовремя о приближении к максимальному разрешенному обороту.
- Не все виды бизнеса могут зарегистрироваться как эсек патур
Не каждый предприниматель может зарегистрировать свой бизнес как эсек патур. Есть сферы деятельности, которые возможно зарегистрировать только как Эсек мурше, даже если годовой оборот не будет превышать разрешенную сумму.
Сюда входят некоторые представители многих свободных профессий: архитектор, зубной техник, налоговый консультант, ветеринар, оценщик, врач, психолог, адвокат, бизнес консультант, посредники по продаже недвижимости и еще некоторые профессии и виды бизнеса.
То есть для этих профессий единственный вариант - это оформление как эсек мурше или компания баам.
Я очень рекомендую перед открытием бизнеса посоветоваться с бухгалтером, чтобы выбрать правильную, наиболее подходящую для вашего случая форму бизнеса.
- У эсек патур имидж совсем маленького бизнеса
Если вы оказываете услуги компаниям, то к эсек патур зачастую будут относиться как к микробизнесу. Частных клиентов это меньше заботит.
Как начисляются налоги для эсек патур?
Чтобы понять, сколько налогов вы будете платить, сначала нужно разобраться с базовым вопросом, с которым приходится часто сталкиваться, из какой именно суммы начисляются налоги? Из всего оборота или из чего-то другого?
Самый главный принцип в налогах состоит в том, что налоги вычисляются из прибыли, а не из оборота.
Оборот это все те деньги, которые вы получили от клиентов. Из оборота вычитаются признанные расходы вашего бизнеса (о них ниже), и таким образом у нас получается база для вычисления налогов.
Оборот – расходы = прибыль.
Пример: Оборот бизнеса (то, что он получил от клиентов) 7000 шекелей – расходы (то, что потратил на ведение бизнеса) 2000 = прибыль 5000 (из нее и вычисляются налоги).
Что признается как расход бизнеса?
Мы говорили про то, что для вычисления прибыли, расходы вычитаются из оборота, но какие расходы признаются как расход бизнеса?
Это все расходы, которые идут для развития и функционирования бизнеса. Есть общие расходы, которые будут признаны для любого бизнеса, такие как
1. Расходы на рекламу
2. Расходы на бухгалтера или консультацию с адвокатом
3. Расходы на закупку оборудования и материалов
4. Расходы на повышение квалификации
5. Расходы на съем помещения
6. Расходы на зарплату персоналу
А есть расходы, которые относятся только к определенному виду бизнесов, например, для массажиста расходы на масла и полотенца будут признаны, тогда как для другого вида бизнеса нет.
Стоит обратить внимание, что каждый расход должен быть подкреплен расходным документом (хешбонит или, в случае если вы оплачиваете услугу эсек патур, то кабала) с вписанным названием вашего бизнеса. Без подтверждающего документа расход не будет признан. Поэтому всегда следите за тем, чтобы вам не забывали выписать хешбонит (или кабалу). Передача всех расходных документов бухгалтеру всегда лежит на ответственности владельца бизнеса.
Про расходы, их признание или непризнание существуют множество профессиональной литературы, так бывают различные подвиды расходов, например: частично признанные, смешанные, капитальные - но про это все, при надобности, расскажет ваш бухгалтер.
С тем, из чего начисляются налоги, а также о том что является признанным расходом бизнеса мы вроде немного разобрались. Теперь давайте посмотрим, какие налоги будет платить предприниматель.
Эсек патур налоги. Какие налоги платит эсек патур?
Как я уже писала выше, в Израиле существуют 3 основных налоговых ведомства в каждое из которых интересуется доходами бизнеса:
- Маам - ведомство налога на добавленную стоимость (מע’’מ , НДС или VAT на английском - это все один и тот же налог). Да, эсек патур не платит этот налог, но при этом все равно должен регистрироваться и подавать отчеты в ведомоство Маам.
- Мас ахнаса - ведомство подоходного налога. В Израиле используются прогрессивная система подоходного налога - чем больше вы зарабатываете, тем больше платите налога.
- Битуах леуми - ведомство национального страхования. Сюда входит и налог национального страхования и налог на здравоохранение, который идет в оплату больничной кассы. Я бы сказала, что это единственное ведомство из 3 которые не только берет, но и дает что-то взамен. Например, при рабочей травме и в случае если ее признают таковой, Битуах леуми будет выплачивать компенсацию, иногда довольно значительную.
В нашем офисе был наглядный пример, клиент попал в дорожную аварию, которая случилась во время рабочей поездки и была признана рабочей. Авария была серьезной и наш клиент потерял работоспособность, но благодаря изначально не заниженным выплатам налоговых задатков в Битуах леуми клиенту назначили пожизненную пенсию (и довольно высокую).
Обратите внимание! Если речь идет о замужней женщине, которая посвящает бизнесу меньше 12 часов в неделю и при этом зарабатывает немного, то Битуах леуми позволяет не платить налог вообще. Но и страхового покрытия в таком случае тоже не будет.
Если же налоги нужно платить, то они платятся по системе задатков - платежей (на иврите - микдамот), то есть, в течении года платится заранее подобранный процент налога, а в конце года по годовому отчету подводится баланс и если нужно (например, бизнес заработал меньше ожидаемого) возвращается часть суммы или наоборот, доплачивается недостача (тут подробнее про налоговые задатки)
Таблица вычисления примерных налогов (таблица актуальна на 2021 год)
Эсек патур отчётность. Какую отчетность сдает эсек патур?
- Каждые два месяца - микдамот (налоговые задатки) в ведомство Мас ахнаса (подоходный налог)
- Ежегодная декларация в ведомство Маам (НДС)
- Ежегодный годовой отчет в ведомство Мас ахнаса (ведомство подоходного налога). Подробнее о том, что такое годовой отчет можно узнать в нашем сообществе "Сам себе ацмаи" (вот ссылка)
- Раз в 3-8 лет декларация о капитале (Ацарат Хон) по требованию Мас Ахнаса (обычно чаще чем в 4-5 лет ее не требуют)
А что будет, если не сдать отчетность или не платить налоги вовремя?
Разное случается в жизни бизнеса, например клиент на заплатил большую сумму вовремя или что-то случилось в семье. Или же просто бизнесмен забегался и забыл.
Так что же произойдет?
Все налоговые органы относятся к такому плохо и наказывают за опаздания штрафами. Вот пример, чтобы было понятнее, о чем идет речь:
Владелец бизнеса не торопился подавать годовой отчет, так как его бизнес не приносил дохода и, соответственно, налогов с него не нужно было платить. Он подумал, что если не нужно платить налогов, то можно и не торопиться с отчетом. Это была его ошибка. Налоговая думала по-другому. За опоздание в подаче отчета он получил штраф в размере 5670 шекелей.
Также известно много случаев, когда Битуах леуми, даже при небольшом долге, очень быстро накладывают арест на счета. Владелец бизнеса приезжает, например, на заправку, а у него кредитная карта не проходит. Битуах леуми решил наложить арест на все карты и банки.
В общем, стоит платить налоги и подавать отчеты вовремя, так выходит и дешевле и спокойней
Но если у вас действительно что-то случилось: кто-то в семье серьезно заболел или умер, случилась авария или была какая-то другая уважительная причины для не сдачи отчетов или неуплаты налогов вовремя, то в таком случае можно попросить отменить штрафные санкции. Зачастую, налоговые органы относятся к этому с пониманием и идут навстречу. Если и не отменят штрафы, то могут их существенно сократить.
Как открыть эсек патур? 5 шагов
Как я писала выше в Израиле существуют 3 основных налоговых ведомства и в каждом из которых нужно открыть бизнес отдельно.
- После анализа, подобрать оптимальный вид бизнеса под конкретную ситуацию, например: патур, мурше, амута или компания баам.
- Зарегистрироватсья в Маам (в ведомстве налога на добавленную стоимость מע’’מ) Даже для эсек патур, которые не платит НДС обязательно открываться в этом ведомстве. Это одна из распространенных ошибок при самостоятельной регистрации бизнеса - предприниматель решает, если он не должен платить маам, то и открываться в этом ведомстве не требуется.
- Зарегистрироваться в ведомстве национального страхования - Битуах леуми.
- Зарегистрироватсья в ведомстве подоходного налога Мас ахнаса
- Начинаем работать в соответствии с требованиями налоговой и, если надо, начинаем платить налоговые авансы
Эсек патур для репатриантов
Для новых репатриантов действует скидка на подоходный налог в течении первых нескольких лет после репатриации. Эта скидка действует по принципу начисления льготных баллов (некудот зикуй נקודות זיכוי).
Одна льготная единица в 2023 году имеет фиксированный размер в 235 шекелей в месяц или 2820 шекелей в год. Все полученные льготные единицы складываются вместе и получается сумма налоговой скидки.
То есть после начисления подоходного налога от него отнимается денежная сумма полученная в результате сложения льготных единиц.
Вот льготные балы для новых репатриантов.
Налоговые льготы для новых репатриантов (оле хадаш):после 1.1.2022 | |
Первые 12 месяцев со дня репатриации | 1 единица |
Следующие 18 месяцев | 3 единицы |
Следующие 12 месяцев | 2 единицы |
Следующие 12 месяцев | 1 единица |
Как закрыть эсек патур?
В принципе, это не сложная процедура. Нужно отправить сообщение о закрытии бизнеса в каждое налоговое ведомство, в Маам, в Битуах леуми и в Мас Ахнасу. Для этого есть специальные бланки.
Есть один нюанс, важно отслеживать состояние статуса бизнеса, часто бывает, что бланк теряется и не доходит, а бизнес так и остается в открытом статусе.
После отсылки сообщения о закрытии и по окончанию календарного года нужно сдать последний годовой отчет за прошедший год (даже если бизнес работал небольшую часть года).
На этом процесс закрытия бизнеса можно считать завершенным.
Сколько это стоит? Цена регистрации эсек патур.
Средние цены по рынку приблизительно одинаковы, но могут отличать от местоположения бухгалтера (в центре дороже, на переферии дешевле), от сложности конкретного бизнеса, от статуса бухгалтера.
Наши цены на услуги открытия и ведения эсек патур вы найдете на странице "бухгалтер в Израиле".
Несколько распространенных вопросов об эсек патур.
Можно ли открыть патур, а потом перейти в мурше? А обратно?
Из патура очень просто перейти в мурше - достаточно превысить допустимый оборот и это произойдет автоматически. А вот обратно из эсек мурше в эсек патур намного сложней, требуется несколько лет показывать низкий оборот (в рамках разрешенного для осек патур) для того, чтобы такой переход разрешили.
Можно ли иностранцу открыть бизнес?
В свете последних событий нам все чаще задают этот вопрос. В основном интересуются для друзей и родственников, вынужденно переехавших в Израиль во время войны и желающих зарабатывать тут деньги.
Могут ли они открыть свой бизнес, не имея гражданства? Да, могут. Но с одним простым условием: у владельца бизнеса без израильского гражданства, должен стать поручителем гражданин Израиля.
Если же в какой-то момент потребуется закрыть бизнес, то подается последний отчет в налоговые органы и бизнес можно закрыть.
Может ли эсек патур нанимать работников?
Да может, но при этом оборот все равно не должен превышать разрешенную сумму.
Что будет если перейти разрешенный минимальный порог для осек патур?
Приведу пример: в парикмахерской к концу года дела пошли хорошо и она перешла порог разрешенного оборота для эсек патур на 10 тысяч шекелей (разрешенный порог на 2022 год 102 тысячи шекелей). Что будет в этом случае?
Случится две вещи: во-первых, из 10 тысяч, которые перешли разрешенный оборот нужно будет заплатить 17% Маам (НДС). Во-вторых, такой бизнес автоматически становится эсек мурше со всеми вытекающими последствиями. Все это случится когда в маам будет подан годовой отчет.
Нужен ли бухгалтер для эсек патур?
Часто перед начинающим бизнесменом встает вопрос о том, на чем можно сэкономить? И это понятно, доходы еще низкие (или их еще вообще нет), а траты уже есть.
Иногда, владельцы бизнеса решаются открыться и вести бухгалтерию самостоятельно, что в принципе не запрещено законом.
В ведении бухгалтерии самостоятельно есть один небольшой плюс - экономия денег и несколько огромных минусов.
В чем же заключаются минусы самостоятельного ведения бухгалтерии для начинающих предпринимателей?
- Возможные ошибки при регистрации, которые повлекут большие траты позднее: например ошибка в выборе типа бизнеса (выше мы говорили о том, что не все бизнесы могут быть зарегистрированы как эсек патур). Кроме того, в зависимости от обстоятельств, не каждому бизнесу выгодна регистрация как эсек патур, особенно когда вначале есть существенное денежное вкложение в бизнес.
- Трата времени. Кроме выполнения своей непосредственной работы, новому предпринимателю нужно будет изучать правила и хитросплетения законов,
- Нарушения по незнанию. Нарушив налоговое законодательство даже по незнанию (например, неправильно или невовремя подав отчет или неправильно заполнив бухгалтерские книги) можно получить очень большие денежные штрафы (в десятки раз выше, чем все затраты на хорошего бухгалтера)
- Не у кого получить квалифицорованный совет. Ведя бухгалтерию самостоятельно в случае надобности не с кем посоветоваться, например в случае налоговой проверки
Сравнительная таблица: вести самостоятельно или доверить бухгалтеру?
Но в итоге вам решать вам, стоит ли из-за небольшой экономии подвергать себя риску штрафов и тратить свое время на постоянное изучения налогового законодательства.
Добрый день!
Подскажите пожалуйста информацию по регистрации фирмы в Израиле.
1) Наши предполагаемые виды деятельности:
-Внешне экономическая деятельность (импорт/экспорт товаров, оборудования, материалов и т.д.)
-Реэлтерство (деятельность связанная с управлением, покупкой, продажей, арендой недвижимости)
-Медицинский туризм.
2) Подскажите, пожалуйста, учитывая наш предполагаемый род деятельности а также штат персонала из 1 учредителя и 1 сотрудника,
Какую организационно правовую форму нам оптимальней всего регистрировать (осек мурше либо хевра баам)?
3) Учитывая налоговую политику Израиля а также отчисления в гос.бюджет и гос. фонды такие как битуах леуми и тп, подскажите,
– Как можно оптимизировать(снизить) процент отчислений связанных с наймом сотрудника для организации?
– Как возможно снизить налоги для самого сотрудника (НДФЛ + отчисления в фонды и тп)?
4) Также интересует сам процесс открытия фирмы в Израиле,
– Какие есть особенности при регистрации юр лица в Израиле?
– Сроки подачи и проверки документов в гос органах?
– Стоимость регистрации (налоги, оплата юристу и т.п.)?
– Размер гос пошлины?
—
С уважением,
Каплун Антон
kaplun.a@ps-eco.ru
+7(903)7270642