Эсек заир – налоги меньше, бухгалтерия проще (актуально на 2026 г.) 

В Израиле с начала 2024 года появляется новый тип бизнеса - осек заир  осек заир (в народе его часто называют эсек заир).

По этой теме возникает много путаницы отчасти потому, что в налоговой системе Израиля когда-то уже был осек заир, но в 2000-х он превратился в осек патур (в народе эсек патур, кстати о нем читатей по ссылке). А тот осек заир, что появится с начала 2024 года, сильно отличается от всего того, что было раньше. Но обо всем по порядку.

Тут можно посмотреть лекцию на эту тему, которую я проводила в сообществе "Сам себе ацмаи", а если вы предпочитаете текст, то пролистайте ниже

Что такое Эсек заир (Осек заир)?

Чтобы лучше разобраться, что же такое этот эсек заир (осек заир) нужно вспомнить как работает налоговая система Израиля.

Как вы знаете, в Израиле существуют 3 налоговых ведомства,

1. Маам - ведомство НДС , налога на добавленную стоимость מע’’מ. Это то ведомство, которое собирает 18% налога почти с каждой сделки внутри страны. Есть только один тип бизнеса, который не платит этот налог - эсек патур (осек патур). 

2. Битуах леуми - ведомство национального страхования, платят почти все, в процентной зависимости от прибыли.

Если предприниматель зарабатывает совсем мало, например замужняя женщина, подрабатывающая несколько часов в неделю, то она может не платить битуах леуми (это называется “ло онэ ла агдара”)

3. Мас ахнаса - ведомство подоходного налога. Подоходный налог платится в зависимости от размера прибыли. И как раз тут появляется новшество. До этого момента в мас ахнасе владелец малого бизнеса обозначался как осек - предприниматель. Сейчас же появился дополнительный вариант осек заир - малый предприниматель.

В итоге у нас получается получается конструктор, из которого можно собирать разные комбинации, в зависимости от конкретного случая.

Например, осек мурше может быть как обычный осек в мас ахнасе, так и осек заир. То же самое можно сказать и про осек патур - он может быть как обычный осек для мас ахнасы, так и осек заир.

2 основных преимущества осек заир

У осек заир есть 2 основных БОЛЬШИХ преимущества:

1. Упрощенная бухгалтерия и отчетность.

2. 30% от оборота считаются по умолчанию расходами. (это очень выгодно для тех, у кого низкие расходы на бизнес и позволяет экономить на налогах.)

Если с первым пунктом обычно все понятно, то со вторым не всегда.

Чтобы понять, в чем состоит второе преимущество, давайте посмотрим сначала как рассчитываются налоги, а налоги платятся исключительно из прибыли бизнеса. Из того что заработал бизнес после всех расходов. То есть из оборота бизнеса вычитают расходы, а уже из оставшейся суммы рассчитывают налоги.

Например, бизнес заработал 10000 шекелей в месяц, но при этом потратил 2000 тысячи на разные расходы (рекламу, расходные материалы и прочее), в итоге получается прибыль 8000 тысяч шекелей. Из нее и платятся налоги.

В осек заир по умолчанию 30% от оборота считаются расходами, даже если у вас их не было на самом деле, это не нужно никак доказывать. То есть, если осек заир (эсек заир) заработал 10000 шекелей, то налоги он будет платить всего лишь с 7000 шекелей.

Кто может быть эсек заир? Критерии

Но может ли любой бизнес стать осек заир с такими интересными преимуществами? Нет, к сожалению не каждый. Есть определенные критерии. Вы можете стать осек заир, при таких условиях:

1. Вы индивидуальный предприниматель (Ацмаи) - не Амута, не компания Баам, не компаньонство.
2. Ваш годовой оборот до 122,833 шекелей (на 2026 год)
3. У вас нет наемных работников
4. Вы подали просьбу быть осек заир (если вы на конец 2023 числитесь как осек патур, то автоматом станете осек заир в мас ахнасе, если не попросите остаться обычным)

Кто не может стать осек заир, даже если подходит под основные условия?

• Но даже если вы подходите по вышеописанные критерии, есть случаи, когда вы все еще не сможете быть осек заир, вот они:
• Если более 25% дохода вашего бизнеса от родственников
• Вы получаете доход от того, кто был вашим работодателем в последние 3 года
• Вы хозяин фирмы ЛТД или его супруг/супруга
• Вы были признаны налоговыми как бизнес, который не записывал доходы
• Вы обладатель пассивного дохода

Не всегда стоит переходить на осек заир. Когда стоит взвесить все плюсы и минусы перехода.

При всех выгодах осек заир, есть несколько ситуаций, когда быть осек заир будет менее выгодно. Вот эти ситуации:

Вы собираетесь брать ссуду или машканту.

В зависимости от размера ссуды банки смотрят на вашу историю и, возможно, потребуют посмотреть итоги годового отчета за последние 1-3 года. Если ваши реальные расходы ниже 30%, которые вам дает осек заир по умолчанию, то для банка формально вы будете зарабатывать тоже меньше, так как он ориентируется на налоговую отчетность. А это значит, что условия ссуды будут хуже.

Вы собираетесь продать бизнес.

То же самое относительно продажи бизнеса, покупатель, скорее всего, захочет посмотреть финансовые и налоговые отчетности, а в них бизнес формально будет зарабатывать меньше.

Вы собираетесь уходить в декретный отпуск

В этом случает у вас уменьшается база для расчета оплаты пособия по рождению ребенка.

У вас в бизнесе уже есть 30% и более расходов от оборота. 

В этом случае вы просто проигрываете от перехода на осек заир, так как вам будет засчитываться меньше расходов, чем на самом деле.

Вы собираетесь нанимать работников

осек заир не позволяет этого делать. Если вы собираетесь нанимать работников, то этот вид бизнеса вам не подойдет.

Обновление 2026: выводы после почти 2 лет работы с Осек заир.

Реформа осек заир (עוסק זעיר) началась более года назад как закон. Сейчас, спустя год, становится немного понятнее, как это работает. И сегодня хочу дать полезный совет:

Я рекомендую не торопиться с решением становиться осек заир или нет, а дождаться годового отчета и принять решение уже при его подаче.

В нашем бухгалтерском офисе мы используем именно такой подход: если у клиента есть возможность выбора, мы в конце года просчитываем налоги по обычной схеме и по схеме осек заир, сравниваем результаты и только тогда клиент решает, что выбрать. В ряде случаев обычный вариант оказывается выгоднее: разница может составлять 2–4 тысячи шекелей в пользу осек рагиль (обычный бизнес, не заир)

Есть несколько причин, почему это так:

1. Многие владельцы бизнеса, подходящего под определение осек заир, могут получать маанак авода ( или отрицательный подоходный налог , מענק עבודה) - ежегодную помощь от государства для работающих людей с относительно небольшим доходом.

Сумма маанака зависит от заработка и иногда даже растет при увеличении дохода (но только до определенного уровня). Однако осек заир по умолчанию учитывает 30% расходов, что снижает прибыль и уменьшает размер маанака. Для налогов разница может быть небольшой, а вот маанак авода при осек заир часто снижается на пару тысяч, и в итоге вариант становится менее выгодным.

Осек заир уменьшает прибыль из-за автоматических 30% расходов. Это может повлиять, например, на выплаты женщинам после родов (מענק לידה), а также на возможность получить ссуду или машканту, поскольку банки смотрят именно на прибыль.

Осек заир обычно невыгоден бизнесам, у которых расходы превышают 30% от оборота. А таких бизнесов на практике немало.

Все очень индивидуально. Поэтому я советую не торопиться с выбором между осек заир и осек рагиль, а обсудить именно вашу ситуацию со специалистом и сделать симуляцию. Иногда выгоднее остаться в обычном варианте и принять окончательное решение только перед подачей годового отчета.

Важно заметить, что единственная разница, если вы остаетесь осек рагиль в том, что у вас могут попросить ацарат он (декларацию об имуществе הצהרת הון), но это бывает только раз 5 лет.

Вопросы и ответы об осек заир из ваших комментариев

Мне задавали много вопросов в комментариях к моему посту об осек заир, привожу их тут.

Вопрос: Учитывается ли пенсия от Битуах леуми в максмальном разрешенном обороте осек заир? 

Нет, в максимальном разрешнном обороте это не учитывается, так как это не доход от бизнеса. В максимальном разрешенном обороте учитывается только доход от бизнеса.

Вопрос: Работая в найме и открывая эсек заир, в случае увольнения сохраняется право на авталу? 

Пособие по безработице уменьшится на сумму среднемесячного дохода от бизнеса (при условии, что доход не превышает размер пособия, если все-таки превышает, то пособия не будет)

Вопрос: Если человек увольняется с работы, сохраняется ли у него право на пособие по безработице, если он откроет эсэк заир?

Не всегда и не в полном объёме. Зависит от дохода бизнеса, рабочего стажа и количества времени, прошедшего после увольнения.

Вопрос: Как Осек Заир подтверждает свой доход? Допустим, мне нужно подать заявку на пособие. Для наёмного сотрудника это будет тлуш. А для заир что?

Если нужны будут справки в течение года, то понадобится услуги йоэц мас или роэ хэшбон, чтобы дать такой документ.

Вопрос: С какого времени можно стать осек заир?

С начала 2024 года реформа начала рабоать.

Вопрос: До какой даты нужно перейти, чтобы подавать отчеты как осек заир за текущий год?

Заявку о том, что вы осек заир за текущий год можно подать до 25.12 текущего года.

Если вы не сделали это до конца года, то все еще можно при подаче годового отчета отметить, что вы были в прошлом году осек заир и записать 70% от дохода как прибыль (30% как расходы)

Вопрос: Должен ли осек заир платить налоги?

Да, налоги нужно платить, в этом плане тоже ничего не изменилось.

Налоги нужно платить одномоментно по результатам года и в соответствии с доходами из других источников (если есть), но налоговая по отчетам осек заир может принять решение, о том, что нужно платить микдамот мас.

Вопрос: Должен ли осек заир выписывать кабалот клиентам?

Да, в этом плане ничего не изменилось, при получении оплаты вы обязаны выписать кабалу.

Вопрос: Когда платятся налоги в осек заир?

На данный момент обещают оплату налогов одним платежом по итогам года, у тех, чей доход относительно высокий (например, работы и бизнес или когда бизнес находится возле верхней планки по обороту) попросят платить микдамот мас, чтобы в конце года не скопилось большой задолженности по налогам.

Вопрос: В осек заир нет обычно годового отчета, что вместо него?

Вместо него подача упрощенного отчета в личном кабинете.

Также несколько раз в году подразумевается процедура похожая на теум мас, то есть нужно зайти в систему и дать информацию о будущих доходах для того, чтобы налоговая могла понять, нужно ли вам платить микдамот мас (чтобы не скопился большой долг по налогам в конце года).

Вопрос: Если я все еще хочу подавать обычный годовой отчет, можно ли это сделать являясь осек заир?

Да, можно подавать обычный годовой отчет. Например, это может понадобиться, если вы знаете, что вам положен возврат налогов.

Вопрос: Осек заир и работа по найму одновременно, как подавать отчеты?

После того, как вы перейдете на осек заир, система попросит вас сделать "Теум мас", то есть внести информацию о дополнительных источниках дохода и написать размер предполагаемого дохода, таким образом система будет знать, какой приблизительно процент налога вас ожидает.

Вопрос: Мой доход с основной работы больше максимального разрешенного для осек заир, могу ли я открыть осек заир для дополнительного дохода?

Да, доход из других источников не учитывается при расчете максимального оборота, только оборот бизнеса.

Вопрос: Должен ли осек заир платить взносы в битуах леуми, если ещё при этом есть официальная работа по найму?

В некоторых случаях можно не платить, но в этом случае лучше всего получить консультацию от специалиста по налогам. Дело в том, что если вы не платите битуах леуми, то вы и не будете застрахованы.

Например, если во время вашей работы в бизнесе случится автомобильная авария по дороге к клиенту, то битуах леуми не признает этот случай, как производственную травму, даже если были застрахованы там, где работаете по найму.

Вопрос: Узнают ли на моей основной работе, что у меня открыт осек заир?

Не должны, налоговая не передает никакие данные о дополнительных источниках дохода на место основной работы.

Вопрос: Должен ли осек заир подавать ацхарат он (декларацию об имуществе)?

Нет, осек заир освобожден от подачи этой декларации.

Вопрос: Нужно ли собирать доказательства расходов в осек заир?

Одно из преимуществ осек заир в том, что 30% от оборота списывается в расходы автоматически без доказательств расходов.

Тем не менее я бы рекомендовала сохранять доказательства расходов, особенно таких, что касаются "рехуш кавуа" (предметы постоянного пользования), например, оборудования, компьютеров, расходы на которые списывают не одномоментно, а в течение нескольких лет.

Если в какой-то момент ваш бизнес вырастет, и вы откажитесь от формата осек заир, то такие расходы можно будет продолжать списывать.

Кроме этого, стоит записывать расходы, чтобы была возможность их контролировать.