Возврат подоходного налога в Израиле: в этом руководстве вы найдете обновленную на 2023 год информацию и ответы на все вопросы про процесс возврата мас ахнасы.
Государственный контролер установил:
Израиль должен своим гражданам более 3.6 МИЛЛИАРДОВ шекелей в виде переплаченных ими налогов!
Газета Globes от 19.10.21
Это огромная сумма, при этом она растет с каждый годом, в 2016 году был только 1 миллиард, а в 2021 уже 3.6 миллиарда пока невостребованных переплаченных налогов.
Запустить
Вебинар о возврате налогов по приглашению общественной организации Yad L'Olim
Что такое возврат подоходного налога?
Что такое возврат подоходного налога в Израиле? Такой возврат еще называют возврат мас ахнасы (это подоходный налог на иврите מס הכנסה) или эхзер мас ахнаса.
Под этим термином понимается процедура по возврату переплаченного наемным работником подоходного налога.
Почему возврат положен только наемным работникам?
В отличии от владельцев бизнеса, которые каждый год подают годовой налоговый отчет и вместе с тем, каждый год идет перерасчет налогов, наемным работникам никто такого пересчета не делает и, при определенных условиях (о них я расскажу ниже), в случае, если было уплачено больше подоходного налога, чем должно было, можно получить возврат переплаченной разницы.
Обратите внимание! За годы, предшествующие открытию бизнеса, может полагаться возврат. Например, если человек открыл бизнес в 2023 году, то за прошедшие годы (в рамках 6 лет) ему может полагаться возврат до 2022 года включительно.
Кстати, разница может быть как в вашу пользу, так и в пользу государства, если получилось так, что вы недоплатили налог. Поэтому горячо рекомендую перед подачей просьбы о возврате мас ахнасы все-таки проконсультироваться со специалистом.
Если вовремя подать просьбу о перерасчете в налоговое управление, то государство вернет переплаченный налог, да еще и с процентами. Но, как всегда, тут есть свои нюансы и подводные камни.
Подоходный налог возможно вернуть только за последние 6 лет. Если резидент Израиля, которому положен возврат, не обратился в налоговое управление с просьбой о возврате, то деньги уйдут окончательно в пользу государства без возможности их вернуть в будущем.
Чтобы прикинуть, положен ли вам возврат, нужно понять как работает возврат подоходного налога и еще нужно понять, как начисляется это самый налог для наемных работников.
А если вы подумаываете об открытии своего бизнеса, у нас есть несколько отличных статей об этом:
- Как открыть бизнес в Израиле: 11 часто задаваемых вопросов
- Эсек патур - все вопросы (обновлено на 2023 год)
- Эсек мурше - все вопросы и ответы (обновлено на 2023 год)
Как расчитывается подоходный налог в Израиле?
Когда платится подоходный налог?
Подоходный налог взимается с наемного работника ежемесячно, но при этом расчетный период — это календарный год.
Дело в том, что в течении года могут происходить различные жизненные изменения, например, может меняться работа с повышения или понижением зарплаты, при этом между работами может быть промежуток, когда человек не работал. И тогда могут быть изменения в сумме уплаченного налога.
Как рассчитывается сумма подоходного налога?
В Израиле используется прогрессивная система подоходного налога, то есть чем больше резидент зарабатывает, тем больше налога он платит. Расчетный период подходного налога — это год, а то, что снимается с зарплаты на протяжении года, это примерно рассчитанные по максимуму задатки этого налога.
Вот Таблица ступеней мас ахнаса в Израиле
Эти цифры обновляются в соответствии с инфляцией раз в несколько лет
Процент налога | Ступени налога |
|---|---|
10% | до 6,790 ₪ |
14% | 6,791- 9,730 ₪ |
20% | 9,731- 15,620 ₪ |
31% | 15,621- 21,710 ₪ |
35% | 21,711- 45,180 ₪ |
47% | 45,181- 58,190 ₪ |
50% | 58,191 ₪ и более |
Давайте посмотрим на примере, как рассчитывается подоходный налог на зарплату
Например, наемный работник получает 15.000 шекелей в месяц, сколько налога мас ахнаса он заплатит?
Стоит иметь ввиду, что есть и второй налог (Битуах леуми и мас бриют), который мы для простоты не будем брать в расчет. Также, для простоты, мы оставили в стороне различные отчисления, например, пенсионные.
- Месячная зарплата наемного сотрудника – 15000 шек. Рассчитаем из нее подоходный налог.
- Налог с суммы 6790 шек. составит 10% (первая налоговая ступень) 679 шек.
- Налог от 6791 шек. до 9730 (2 ступень), то есть от суммы 2939 шек. составит 14%, здесь 411 шек
- Налог от ступени 9731 до 15000 тысяч (3 ступень), от 5269 шек. составит 20%, что будет 1054 шекеля.
- Сложив все вместе, получается 2144 шекеля подоходного налога с 15.000 шекелей
Пример расчета мас ахнаса
Это весь расчет? Нет, есть еще льготные (скидочные) (единицы):
Некудот зикуй - льготные единицы для уменьшения подоходного налога
Подоходный налог подразумевает льготы разным слоям населения при разных личных обстоятельствах, одним из способов получения этих льгот являются льготные единицы, (некудот зикуй נקודות זיכוי).
Одна льготная единица в 2023 году имеет фиксированный размер в 235 шекеля в месяц или 2820 шекелям в год. Все полученные льготные единицы складываются вместе и получается сумма налоговой скидки.
То есть после начисления подоходного налога от него отнимается денежная сумма полученная в результате сложения льготных единиц.
Кому и в каких случаях полагаются некудот зикуй?
Вот краткий список:
Причина | кол-во льготных единиц |
|---|---|
Житель Израиля | 2.25 единицы |
Житель Израиля (женщина) | 2.75 единицы |
Несовершеннолетний работник (16-18 лет) | 1 единица |
Новый репатриант (оле хадаш): до 1.1.2022 | |
Первые 18 месяцев со дня репатриации | 3 единицы |
Следующие 12 месяцев | 2 единицы |
Следующие 12 месяцев | 1 единица |
Новый репатриант (оле хадаш):после 1.1.2022 | |
Первые 12 месяцев со дня репатриации | 1 единица |
Следующие 18 месяцев | 3 единицы |
Следующие 12 месяцев | 2 единицы |
Следующие 12 месяцев | 1 единица |
Льготные налоговые единицы на детей для матерей | |
Ребенок до одного года | 1.5 единицы |
1-5 лет | 2.5 единицы |
6-17 лет | 1 единица |
18 лет | 0.5 единицы |
Льготные налоговые единицы на детей для отцов: | |
До года | 1.5 единицы |
1-5 лет | 2.5 единицы |
Если ваш ребенок учится в спец.саду или классе (ваадат асама) или инвалид | 2 единицы по выбору отцу или маме |
Для освободившихся из армии в последние 3 года | до 2 льготных единиц в зависимости от срока службы и даты окончания |
Для разведенных и находящихся в повторном браке ( Супруг выплачивает супругу пособие на жизнь) | 1 единица |
Для закончивших высшее учебное заведение 1-3 года назад | 0,5 или 1 единицы |
Отцы, которые платят алименты на содержание детей в случае развода | 1 единица |
Матери или отцы -одиночки | 1 единица |
Обратите внимание!
В некоторых случаях (например, когда зарплата относительно невысокая или есть много льготных единиц) льготные единицы уменьшают подоходный налог до нуля и в таких случая он не платится вообще.
В случае, когда сумма льготных единиц превышает сумму рассчитанного подоходного налога, отрицательная разница не выплачивается.
Возьмем наш прошлый пример пример, работник должен был бы уплатить 2144 шекелей подоходного налога, но ему положены льготные единицы:
- 2.25 за то, что он житель Израиля
- 2.5 за то, что у него есть ребенок 2 лет
- да еще 3 единицы, за то, что он новый репатриант
Всего получается 7.75 единиц или 1821 шекель ежемесячной льготы на подоходный налог.
Благодаря льготным единицам, вместо 2144 шекелей, наш работник из примера заплатит только 322 шекеля подоходного налога.
Как видите, все не так уж и сложно.
Существуют ли еще способы получить скидку на подоходный налог, кроме некудот зикуй?
Еще одна возможность получить скидку на подоходный налог - жить в городе или поселке, который дает налоговую скидку.
Вот несколько примеров относительно больших городов (полный же список вы найдете по этой ссылке - это документ pdf, в нем список городов и поселков на странице 16). Полный список насчитывает более 450 населенных пунктов, большая часть из них небольшие поселки.
Город | скидка % | Скидка действует до этой суммы годового дохода в шекелях (брутто). Выше этой суммы налог взимается без скидки |
|---|---|---|
Кармиэль, Рош Пина | 7% | 141,840 шек |
Тверия | 10% | 141,840 шек |
Цфат | 12% | 206,400 шек |
Нетивот | 13% | 174,000 шек |
Димона | 16% | 206,400 шек |
Арад | 18% | 251,520 шек |
Офаким | 18% | 251,520 шек |
Кирьят Шмона | 20% | 251,520 шек |
Сдерот | 20% | 259,080 шек |
Кроме некудот зикуй у нашего работника из примера оказалась скидка в 10% благодаря тому, что он живет в Кармиэле.
Получается что надо умножить его месячный доход на 10%. Но, есть верхняя граница скидки. В месячном измерении она составит 141840/12=11820. То есть, 10% от 11820 или 1182 шекелей это еще одна дополнительная льгота. Наш работник должен 322 шекеля налогов. 322 - 1182= - 860.Воспользовавшись льготой и получается, что в нашем примере работник не заплатит мас ахнасу совсем, так как его скидки выше рассчитанного налога.
За счет чего получается возврат подоходного налога?
Именно из-за нестыковок реального положения вещей, положенных льгот и того, что происходит на бумаге в бухгалтерии получаются переплаты налогов.
Например, работник переехал в поселок, жизнь в котором дает скидки, но в бухгалтерии про это не знают. Или ему положен налоговый вычет за то, что у него родился ребенок, но эти данные никто не передал в бухгалтерию, а бухгалтерия не спросила и льгота осталась невостребованной.
Наш работник из примера “забыл” рассказать в бухгалтерии про то, что у него родился ребенок и он с семьей переехал в Кармиэль. И последние 2 года он переплачивал каждый месяц в среднем 1500 шекелей. Если он подаст на возврат, то получит всю эту сумму назад, да еще и с процентами.
В каких случаях может быть положен возврат мас ахнаса?
Очень важно понимать, возврат положен лишь тому, кто платит подоходный налог. Если льготы перекрывают весь подоходный налог, то и возвращать, соответственно нечего. |
Вот несколько признаков, что у вас, возможно, была переплата налогов:
- Вы меняли место работы. Если вы меняли работу и был промежуток между работами или на работах были разные зарплаты, проверьте возможность возврата налогов. Ведь бухгалтерии на старой и новой работе никак не обмениваются данными о ваших налогах.
- Часть года вы не работали (например, были в отпуске за свой счет)
- Имели длительные проблемы со здоровьем
- Получали пособия и выплаты от Битуах леуми (например, пособие по безработице, пособие по беременности и родам и т.д.)
- Платили алименты
- Самостоятельно вносили вклады в резервные фонды и накопительные пенсионные фонды (эти выплаты делаются напрямую, без участия работодателя и они не учитываются в зарплатной ведомости)
Если вы оплачиваете свою страховку жизни, страховку по потере работоспособности или самостоятельно делаете взносы в пенсионный фонд, то часть денег, которые вы платите, снижают сумму подоходного налога.
- У вас были убытки от инвестирования в ценные бумаги на фондовом рынке
- Забирали пенсионные деньги с потерей 35%
- Ваше семейное положение менялось (вступили в брак или развелись), у вас появился ребенок (рождение ребенка дает дополнительные кредитные баллы как отцу, так и матери)
- Платили машканту
- Делали пожертвования признанному общественному учреждению
- Вы получали высшее образование и получили диплом бакалавра или сертификат преподавателя;
- Переехали в населенный пункт, дающий право на налоговые льготы
Обратите внимание! Возврат налога можно получить и за умершего родственника. Для того, чтобы наследники могли получить деньги, потребуется завещание или распоряжение о наследовании.
Приведенный список не полный, это всего лишь примеры. Существует еще целый ряд ситуаций, по которые могут привести к возврату налога.
Часто задаваемые вопросы по возврату налогов в Израиле
Сообщит ли мне мас ахнаса о том, что мне положен возврат налога?
Нет, не сообщит. Для того чтобы получить возврат налога, нужно рассчитать сумму и подать заявку.
Можно ли произвести взаимозачет сумм между разными налоговыми годами?
Нет, подоходный налог рассчитывается только в рамках одного календарного года.
Может ли просьба о возврате подоходного налога привести к тому, что налоговая проведет полную проверку и мне придется доплачивать?
Да, это бывает, если бухгалтерия допустила ошибку или же вы работали в нескольких местах и не сделали Тиум мас. Поэтому важно заранее проверить все со специалистом.
Сколько времени занимает процедура возврата налогов?
От 3 недель до 6 месяцев.
Как мас ахнаса возвращает сумму переплаченных налогов? Прямо в банк или как-то еще?
Возврат налога производится только на банковский счет лица, от имени которого подали просьбу о возврате подоходного налога. То есть прямо на ваш банковский счет.
Реквизиты банковского счета предоставляются вместе с заявкой на возврат.
Есть ли минимальная сумма, ниже которой не стоит подавать запрос на возврат налогов?
Не всегда овчинка стоит выделки. Хоть ведомство подходного налога обработает все заявки и вернет любую сумму, но возврат мас ахнасы в размере двухсот шекелей будет экономически невыгоден из-за затраченного на подачу отчета времени.
За последние 6 лет была инфляция и деньги обесценились, компенсируют ли это мас ахнаса или просто вернет точную сумму переплаченного налога?
Закон о подоходном налоге предусматривает, что возврат налога будет привязан к индексу цен и будет приносить годовой процент. Кстати, разница в процентах не облагается налогом.
Те, кто имеют право на возврат, также получат индексированную сумму с добавленными процентами.
Есть ли срок давности для запроса на возврат налога в Израиле?
Да, срок давности есть. Он составляет срок в 6 лет, с момента окончания календарного года.
То есть в 2023 году можно будет получить возврат мас ахнасы за 2017 и последующие налоговые годы, но нельзя будет получить за 2016 и ранее.
Можно ли самостоятельно вернуть налоги?
Да, проверить свое право на возврат вы можете самостоятельно на сайте налогового управления. Если вы имеете на руках все необходимые документы для оформления, хорошо знаете иврит и готовы сами заполнить декларацию.
В случае самостоятельной подачи, вам необходимо приложить к документам копию банковского чека или соответствующую справку для проверки реквизитов банковского счета с целью возврата налога.
Вы должны быть готовы к тому, что любая неточность, любой недостающий документ может привести к затягиванию процесса или даже к отказу в возврате.
Также бывают случаи, когда оказывается что человек вместо возврата, по той или иной причине должен сам доплатить подоходный налог. Часто это происходит из-за тех или иных ошибок при расчете налогов и подачи возврата.
Какие документы могут понадобиться для проверки и возврата подоходного налога?
Для разных ситуаций может понадобиться разный набор документов. Вот общий список документов для иллюстрации:
- “Тофес 106” (форма 106) со всех мест работы за последние 6 лет.
- Документы с пенсионного и накопительного фонда, с которого вы выводили деньги “Тофес 161”
- Справки из страховой или пенсионного фонда, куда вы платили деньги, за все последние 6 лет.
- Оригиналы квитанций всех организаций, куда вы пожертвовали деньги.
- “Тофес 127” медицинский бланк, заполненный врачом и подтверждающий диагноз.
- “Тофес 116א” запрос на получение льготы за оплату медицинских счетов родственника.
- Тофес “ишур тошвут”
- Тофес 867 из банков. Это форма, которая показывает прибыль и убытки от ценных бумаг, дивидендов.
- Тофес 116 теум мас.
- Постановление суда об уплате алиментов
- Договор о разводе
- Оригиналы квитанций об уплате алиментов
- Справка об окончании учебного заведения и получении степени.
Список далеко не окончательный и может изменяться в зависимости от личных обстоятельств.
